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C脫MO CONVERTIR UNA LLC EN S CORP

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C脫MO CONVERTIR UNA LLC EN S CORP

Puede cambiar su compa帽铆a de responsabilidad limitada (LLC) a una聽corporaci贸n聽S (S corp) presentando el聽Formulario 2553聽ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Lea nuestra gu铆a Convert LLC to S Corp a continuaci贸n para saber c贸mo y por qu茅 elegir la designaci贸n fiscal de S corp para su LLC.


C贸mo cambiar una LLC a S Corp

El formulario 2553 es utilizado por LLC y corporaciones para elegir la clasificaci贸n fiscal de corporaci贸n S con el IRS.

No es necesario que una LLC se convierta en una corporaci贸n antes de elegir la designaci贸n fiscal de corporaci贸n S.

Instrucciones del Formulario 2553 del IRS

Hay tres pasos para聽completar el formulario 2553聽y elegir el estado de corporaci贸n S para su LLC:

  1. Verifique la elegibilidad de S Corp
  2. Verifique las fechas de vencimiento del formulario 2553
  3. Completar y Radicar el Formulario 2553

Use Collective para iniciar una corporaci贸n S o para ayudarlo a elegir el estado de corporaci贸n S para su LLC existente. El servicio profesional se encargar谩 de su contabilidad mensual (n贸mina, tenedur铆a de libros), identificar谩 posibles ahorros fiscales para su negocio y m谩s.

Paso 1: verifique la elegibilidad de S Corp

Las siguientes declaraciones deben ser verdaderas para elegir el estado de S corp:

  • El formulario 2553 fue presentado a tiempo por una entidad comercial elegible. Las entidades comerciales elegibles incluyen corporaciones nacionales y LLC
  • No hay m谩s de 100 accionistas.
  • Los accionistas son personas f铆sicas
  • Los accionistas son extranjeros residentes o ciudadanos estadounidenses.
  • La empresa tiene una sola clase de acciones.
  • Cada accionista consiente en la elecci贸n.

Paso 2: verifique las fechas de vencimiento del formulario 2553

Debe presentar el Formulario 2553:

  • No m谩s de dos meses y 15 d铆as despu茅s del comienzo del a帽o fiscal en el que desea que se lleve a cabo la elecci贸n de la corporaci贸n S
  • En cualquier momento del a帽o anterior al a帽o fiscal en el que le gustar铆a que se llevara a cabo la elecci贸n de la corporaci贸n S
  • Las empresas pueden elegir una variedad de a帽os fiscales y seguir siendo elegibles para la elecci贸n de S corp. Para obtener m谩s informaci贸n, consulte la secci贸n 芦General禄 de las instrucciones del IRS para el formulario 2553 .

La Secci贸n I es para los contribuyentes tard铆os. Para obtener informaci贸n sobre el alivio para los contribuyentes tard铆os, revise la secci贸n 芦General禄 de las instrucciones del IRS para el formulario 2553 .

Paso 3: Complete y Presente el Formulario 2553

Comience accediendo al PDF del Formulario 2553 en el sitio web del IRS. Para obtener ayuda, revise la secci贸n 芦Instrucciones espec铆ficas禄 de las instrucciones del IRS para el formulario 2553 .

C贸mo completar el formulario 2553:

Parte I
La primera parte del Formulario 2553 incluye el nombre y la direcci贸n de su empresa, la fecha de incorporaci贸n y el a帽o fiscal.

Los solicitantes sin m谩s de 100 accionistas pueden omitir la secci贸n G.

Para obtener ayuda con la elecci贸n de un a帽o fiscal en la secci贸n F, consulte las instrucciones.

La Secci贸n I es para los contribuyentes tard铆os. Para obtener informaci贸n sobre alivio para contribuyentes tard铆os , revise la secci贸n 芦general禄 de las instrucciones del IRS para el Formulario 2553 .

La secci贸n final debe incluir el nombre y la direcci贸n de todos los accionistas y sus firmas que consienten en la elecci贸n de S corp.

Parte II
Solo necesitar谩 completar la Parte II si seleccion贸 la casilla 2 o 4 en la Parte I, punto F.

La Parte II puede ser dif铆cil de completar. Sugerimos revisar la secci贸n de 芦instrucciones espec铆ficas禄 de las instrucciones del IRS para el Formulario 2553 y consultar con un contador si tiene preguntas o inquietudes adicionales.


Parte III
La Parte III es solo para fideicomisos calificados del subcap铆tulo S. La mayor铆a de los propietarios de peque帽as empresas no completar谩n la informaci贸n de esta parte.


Parte IV
La Parte IV rara vez se usa. Solo se completa si 芦se pretend铆a que una elecci贸n tard铆a de clasificaci贸n de entidad fuera efectiva en la misma fecha en que se pretend铆a que la elecci贸n de S corp fuera efectiva禄. Si este es el caso de su peque帽a empresa, consulte las 芦instrucciones espec铆ficas禄 de la Parte IV del Formulario 2253.

D贸nde enviar el formulario 2553:

D贸nde enviar el formulario 2553 depende del estado en el que se encuentre su empresa, oficina o agencia principal. 

Conjunto de estados 1:

Connecticut, Delaware, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Tennessee, Vermont, Virginia, Washington DC , Virginia Occidental, Wisconsin

Formulario 2553 Direcci贸n postal
Departamento del Tesoro
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999


Formulario 2553 N煤mero de fax
(855) 887-7734

Conjunto de estados 2:

Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Florida, Haw谩i, Idaho, Iowa, Kansas, Luisiana, Minnesota, Mississippi, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo M茅xico, Dakota del Norte, Oklahoma, Oreg贸n, Dakota del Sur, Texas , Utah, Washington, Wyoming

Formulario 2553 Direcci贸n postal
Departamento del Tesoro
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201

Formulario 2553 N煤mero de fax
(855) 214-7520

Si est谩 eligiendo el estado fiscal de una corporaci贸n S para su LLC de m煤ltiples miembros, su acuerdo operativo debe reflejar las restricciones de una corporaci贸n S. Recomendamos revisar su acuerdo operativo con un abogado.

驴Debo cambiar de LLC a Corporation antes de elegir S Corp?

No es necesario que una LLC se convierta en una corporaci贸n antes de elegir la designaci贸n fiscal de corporaci贸n S.

En realidad, solo hay una raz贸n para convertirse en una corporaci贸n antes de elegir los impuestos de corporaci贸n S para su LLC.

Si transfiere una cantidad significativa de ganancias de un a帽o a otro, entonces tendr铆a sentido convertirse en una corporaci贸n gravada como una corporaci贸n S en lugar de una LLC gravada como una corporaci贸n S.

C贸mo convertir una LLC en una corporaci贸n gravada como una corporaci贸n S:

Paso 1: complete una conversi贸n de LLC a corporaci贸n a nivel estatal, si est谩 permitido. Comun铆quese con la divisi贸n comercial de su estado para obtener m谩s informaci贸n.

Paso 2:聽Complete todos los requisitos para una corporaci贸n.聽Visite nuestra gu铆a聽C贸mo iniciar una corporaci贸n聽y seleccione su estado para obtener m谩s informaci贸n sobre los estatutos corporativos, las actas de las reuniones, la declaraci贸n de incorporaci贸n y m谩s.

Paso 3: Complete el Formulario 8832 del IRS para cambiar su entidad comercial (como se present贸 ante el IRS) de una LLC a una corporaci贸n. Este formulario puede tener una fecha anterior de 75 d铆as o presentarse con una fecha futura dentro de los 12 meses.

Paso 4: Presente el Formulario 2553 del IRS para elegir una corporaci贸n S para su corporaci贸n reci茅n formada, como se detalla anteriormente.

Cu谩ndo elegir el estado de S Corp para su LLC

Se estima que si una empresa puede pagar a sus propietarios 芦salarios razonables禄 y al menos $10,000 en distribuciones por a帽o fiscal, entonces tendr铆a sentido que una LLC de varios miembros elija la clasificaci贸n de corporaci贸n S.

NOTA: La mayor铆a de las peque帽as empresas no obtienen suficientes ganancias en las primeras etapas para que tenga sentido financiero elegir el estado de S corp.

Elija el estado de S Corp si:

  • Es propietario de un negocio bien establecido y sabe cu谩ntas ganancias obtiene cada a帽o.
  • Ya se ocupa de los tr谩mites que vienen con los estados de S Corp, como los requisitos de contabilidad y n贸mina.
  • Su negocio est谩 ganando lo suficiente para ahorrar dinero con el estado de corporaci贸n S incluso despu茅s de pagar el 芦salario razonable禄.

Elija Estado fiscal predeterminado si:

  • Usted es un emprendedor que acaba de empezar y no est谩 seguro de cu谩ntas ganancias obtendr谩 cada a帽o.
  • No desea lidiar con tr谩mites como la contabilidad y los requisitos de n贸mina.
  • Su negocio no est谩 ganando lo suficiente para ahorrar dinero con el estado de S corp.

Consecuencias fiscales de LLC a S Corp

La mayor铆a de los propietarios de peque帽as empresas reinvierten sus ganancias para hacer crecer el negocio y generar suficientes ganancias para compensar los costos adicionales de mantener una corporaci贸n S (o para pagar un salario razonable adem谩s de una distribuci贸n suficiente para generar ahorros fiscales reales).

Estructura fiscal predeterminada de la LLC

En una estructura impositiva predeterminada, las ganancias de la LLC, despu茅s de los gastos, se gravan en la declaraci贸n de impuestos personal del propietario. Luego, el propietario paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el monto. 

Si se trata de una LLC de varios miembros, cada propietario paga impuestos sobre su parte de las ganancias en su declaraci贸n de impuestos personal.

Elecci贸n de la corporaci贸n S

Si usted es un 鈥渁ccionista activo鈥 bajo el estatus de corporaci贸n S , es decir, si tiene un papel activo en las operaciones comerciales, debe pagarse un salario razonable. 

Tambi茅n debe pagarse a s铆 mismo al menos alrededor de $ 10,000 en distribuciones para que la corporaci贸n S funcione financieramente.

En las circunstancias adecuadas, los propietarios de una corporaci贸n S pueden ahorrar alrededor del 16 % en los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al no pagar los impuestos FICA sobre las distribuciones. 

Los due帽os de negocios pagan tanto FICA como impuestos sobre la renta sobre su salario, pero cualquier distribuci贸n (o retiro) solo est谩 sujeta a impuestos sobre la renta.

驴Debo convertirme en una corporaci贸n primero?

No es necesario que una LLC se convierta en una corporaci贸n antes de elegir la designaci贸n fiscal de corporaci贸n S.

De hecho, recomendamos no formar una corporaci贸n y pagar impuestos como una corporaci贸n S. Esto se debe a que la corporaci贸n S niega todos los beneficios de una corporaci贸n.

Calculadora de ahorros S Corp

Nuestra calculadora de corporaci贸n S es una herramienta 煤til para determinar si elegir la estructura fiscal de corporaci贸n S es adecuada para su peque帽a empresa.

Calculadora de ahorros S Corp

Calcule cu谩nto puede ahorrar eligiendo una clasificaci贸n fiscal S CorpUtilidad neta de LLC antes del salariosalario razonableCALCULAR

Recomendado:

驴Busca un servicio profesional para manejar la contabilidad mensual de su corporaci贸n S y ayudarlo a encontrar ahorros de impuestos?聽Deje Expertise, llc聽lo ayude con todas sus necesidades corporativas S.

Preguntas m谩s frecuentes

驴Qu茅 es una corporaci贸n S?

Una聽corporaci贸n S聽(S corp) es una designaci贸n fiscal que puede solicitar una LLC o una corporaci贸n.聽

驴Es una corporaci贸n S una LLC?

No. Una corporaci贸n S es una designaci贸n fiscal que puede elegir una LLC o una corporaci贸n.

驴C贸mo se forma una corporaci贸n S?

Puede formar una corporaci贸n S presentando el Formulario 2553 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

驴Cu谩les son los requisitos para una corporaci贸n S?

Los cuerpos S deben cumplir cuatro requisitos:

  • No pueden tener m谩s de 100 accionistas.
  • Todos los accionistas deben ser personas f铆sicas (no otras entidades comerciales).
  • Los accionistas no pueden ser extranjeros no residentes.
  • La empresa solo puede emitir una clase de acciones; esto significa que todos los miembros deben tener el mismo monto de distribuci贸n.

驴Cu谩les son los beneficios de una corporaci贸n S?

Los propietarios de S corps se consideran empleados de su empresa y, como resultado, pueden ahorrar miles de d贸lares en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

驴Los impuestos para LLC y S corp son los mismos?

No. Los impuestos predeterminados para una LLC y los impuestos para una S corp no son los mismos.

Con una corporaci贸n S, los propietarios pagan el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre un salario predeterminado. Luego pueden retirar las ganancias restantes del negocio como una 芦distribuci贸n禄, que no est谩 sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Con una LLC, todas las ganancias de la empresa pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios, y luego los propietarios deben pagar el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el monto total.

Tanto las LLC como las corporaciones S se benefician de una disposici贸n en la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos de 2017 que permite a los propietarios calificados de entidades de traspaso deducir el 20 % de los ingresos comerciales calificados (QBI) de sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, para S corps, la deducci贸n no se aplica a las ganancias pagadas como salarios.

驴Cu谩l es un salario razonable para una corporaci贸n S?

A diferencia de la estructura comercial predeterminada de LLC, en la que los propietarios deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias de la empresa, los propietarios de S corps se consideran empleados de la empresa y solo tienen que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el salario que reciben. Cualquier otro dinero que tomen de las ganancias de la empresa en forma de desembolsos no est谩 sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Los propietarios de las corporaciones S deben ganar un salario 鈥渞azonable鈥, lo que b谩sicamente significa una tarifa de mercado justa basada en las calificaciones del individuo, as铆 como en sus deberes y responsabilidades en la empresa. El prop贸sito de este requisito es evitar que los propietarios de corporaciones S se paguen a s铆 mismos un salario artificialmente bajo para pagar menos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

驴Qu茅 es una distribuci贸n?

Una distribuci贸n es un dividendo que un accionista/propietario puede tomar de las ganancias comerciales que quedan despu茅s de que una empresa paga todos los salarios de sus empleados. Los accionistas deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre las distribuciones, pero las distribuciones no est谩n sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

驴Qu茅 es el traspaso de impuestos?

La tributaci贸n de traspaso es un sistema de tributaci贸n que generalmente se aplica a empresas individuales, sociedades, LLC y S corps. En este sistema, las ganancias o p茅rdidas de la empresa no se gravan a nivel empresarial. En cambio, pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y se gravan a la tasa del impuesto sobre la renta personal de cada propietario.

驴Cu谩l es la tasa impositiva de la corporaci贸n S?

No hay tasa de impuesto corporativo para S corps. En cambio, los propietarios de las corporaciones S pagan impuestos sobre la renta personal sobre las ganancias de la empresa. Esta tasa depende del tramo de IRPF de cada propietario.

驴Todav铆a puedo usar mi nombre de DBA si elijo ser una corporaci贸n S?

Las LLC y corporaciones que operan bajo un nombre comercial ( DBA ) pueden elegir la elecci贸n de S corp.

驴C贸mo me pago de mi LLC?

La forma en que los propietarios de la LLC se pagan a s铆 mismos depende de c贸mo se grava la LLC, la cantidad de miembros y cualquier acuerdo relacionado con la participaci贸n en las ganancias y el capital social.

En una LLC de un solo miembro (SMLLC) o una LLC de varios miembros (MMLLC), puede pagar usted mismo:

  • una distribuci贸n que pasa a trav茅s de su declaraci贸n de impuestos individual, o
  • un salario razonable y distribuci贸n como una corporaci贸n S

Lea nuestra gu铆a para obtener m谩s informaci贸n sobre聽c贸mo pagarse a s铆 mismo a partir de un art铆culo de LLC聽.

驴Cu谩l es la diferencia entre una corporaci贸n S y una corporaci贸n C?

Las corporaciones C (cuerpo C) y las corporaciones S (cuerpo S) son dos tipos diferentes de estados fiscales. S corps y C corps a menudo se malinterpretan como estructuras comerciales.

Una corporaci贸n S permite que los propietarios de negocios paguen impuestos como empleados del negocio y puede reducir su carga fiscal en las circunstancias adecuadas. 

Las empresas gravadas como una corporaci贸n C se enfrentan a la doble imposici贸n, pero a veces los beneficios pueden superar las desventajas de la doble imposici贸n.

Obtenga m谩s informaci贸n en nuestra聽gu铆a聽S corp vs C corp .

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