CÓMO CONVERTIR UNA LLC EN S CORP
Puede cambiar su compañía de responsabilidad limitada (LLC) a una corporación S (S corp) presentando el Formulario 2553 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Lea nuestra guía Convert LLC to S Corp a continuación para saber cómo y por qué elegir la designación fiscal de S corp para su LLC.
- Cómo cambiar una LLC a S Corp
- ¿Debo convertirme en una corporación primero?
- Cuándo elegir S Corp para su LLC
- Calculadora de corporación S
Cómo cambiar una LLC a S Corp
El formulario 2553 es utilizado por LLC y corporaciones para elegir la clasificación fiscal de corporación S con el IRS.
No es necesario que una LLC se convierta en una corporación antes de elegir la designación fiscal de corporación S.
Instrucciones del Formulario 2553 del IRS
Hay tres pasos para completar el formulario 2553 y elegir el estado de corporación S para su LLC:
- Verifique la elegibilidad de S Corp
- Verifique las fechas de vencimiento del formulario 2553
- Completar y Radicar el Formulario 2553
Use Collective para iniciar una corporación S o para ayudarlo a elegir el estado de corporación S para su LLC existente. El servicio profesional se encargará de su contabilidad mensual (nómina, teneduría de libros), identificará posibles ahorros fiscales para su negocio y más.
Paso 1: verifique la elegibilidad de S Corp
Las siguientes declaraciones deben ser verdaderas para elegir el estado de S corp:
- El formulario 2553 fue presentado a tiempo por una entidad comercial elegible. Las entidades comerciales elegibles incluyen corporaciones nacionales y LLC
- No hay más de 100 accionistas.
- Los accionistas son personas físicas
- Los accionistas son extranjeros residentes o ciudadanos estadounidenses.
- La empresa tiene una sola clase de acciones.
- Cada accionista consiente en la elección.
Paso 2: verifique las fechas de vencimiento del formulario 2553
Debe presentar el Formulario 2553:
- No más de dos meses y 15 días después del comienzo del año fiscal en el que desea que se lleve a cabo la elección de la corporación S
- En cualquier momento del año anterior al año fiscal en el que le gustaría que se llevara a cabo la elección de la corporación S
- Las empresas pueden elegir una variedad de años fiscales y seguir siendo elegibles para la elección de S corp. Para obtener más información, consulte la sección “General” de las instrucciones del IRS para el formulario 2553 .
La Sección I es para los contribuyentes tardíos. Para obtener información sobre el alivio para los contribuyentes tardíos, revise la sección “General” de las instrucciones del IRS para el formulario 2553 .
Paso 3: Complete y Presente el Formulario 2553
Comience accediendo al PDF del Formulario 2553 en el sitio web del IRS. Para obtener ayuda, revise la sección “Instrucciones específicas” de las instrucciones del IRS para el formulario 2553 .
Cómo completar el formulario 2553:
Parte I
La primera parte del Formulario 2553 incluye el nombre y la dirección de su empresa, la fecha de incorporación y el año fiscal.
Los solicitantes sin más de 100 accionistas pueden omitir la sección G.
Para obtener ayuda con la elección de un año fiscal en la sección F, consulte las instrucciones.
La Sección I es para los contribuyentes tardíos. Para obtener información sobre alivio para contribuyentes tardíos , revise la sección “general” de las instrucciones del IRS para el Formulario 2553 .
La sección final debe incluir el nombre y la dirección de todos los accionistas y sus firmas que consienten en la elección de S corp.
Parte II
Solo necesitará completar la Parte II si seleccionó la casilla 2 o 4 en la Parte I, punto F.
La Parte II puede ser difícil de completar. Sugerimos revisar la sección de “instrucciones específicas” de las instrucciones del IRS para el Formulario 2553 y consultar con un contador si tiene preguntas o inquietudes adicionales.
Parte III
La Parte III es solo para fideicomisos calificados del subcapítulo S. La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas no completarán la información de esta parte.
Parte IV
La Parte IV rara vez se usa. Solo se completa si “se pretendía que una elección tardía de clasificación de entidad fuera efectiva en la misma fecha en que se pretendía que la elección de S corp fuera efectiva”. Si este es el caso de su pequeña empresa, consulte las “instrucciones específicas” de la Parte IV del Formulario 2253.
Dónde enviar el formulario 2553:
Dónde enviar el formulario 2553 depende del estado en el que se encuentre su empresa, oficina o agencia principal.
Conjunto de estados 1:
Connecticut, Delaware, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Tennessee, Vermont, Virginia, Washington DC , Virginia Occidental, Wisconsin
Formulario 2553 Dirección postal
Departamento del Tesoro
Internal Revenue Service
Kansas City, MO 64999
Formulario 2553 Número de fax
(855) 887-7734
Conjunto de estados 2:
Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Florida, Hawái, Idaho, Iowa, Kansas, Luisiana, Minnesota, Mississippi, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo México, Dakota del Norte, Oklahoma, Oregón, Dakota del Sur, Texas , Utah, Washington, Wyoming
Formulario 2553 Dirección postal
Departamento del Tesoro
Internal Revenue Service
Ogden, UT 84201
Formulario 2553 Número de fax
(855) 214-7520
Si está eligiendo el estado fiscal de una corporación S para su LLC de múltiples miembros, su acuerdo operativo debe reflejar las restricciones de una corporación S. Recomendamos revisar su acuerdo operativo con un abogado.
¿Debo cambiar de LLC a Corporation antes de elegir S Corp?
No es necesario que una LLC se convierta en una corporación antes de elegir la designación fiscal de corporación S.
En realidad, solo hay una razón para convertirse en una corporación antes de elegir los impuestos de corporación S para su LLC.
Si transfiere una cantidad significativa de ganancias de un año a otro, entonces tendría sentido convertirse en una corporación gravada como una corporación S en lugar de una LLC gravada como una corporación S.
Cómo convertir una LLC en una corporación gravada como una corporación S:
Paso 1: complete una conversión de LLC a corporación a nivel estatal, si está permitido. Comuníquese con la división comercial de su estado para obtener más información.
Paso 2: Complete todos los requisitos para una corporación. Visite nuestra guía Cómo iniciar una corporación y seleccione su estado para obtener más información sobre los estatutos corporativos, las actas de las reuniones, la declaración de incorporación y más.
Paso 3: Complete el Formulario 8832 del IRS para cambiar su entidad comercial (como se presentó ante el IRS) de una LLC a una corporación. Este formulario puede tener una fecha anterior de 75 días o presentarse con una fecha futura dentro de los 12 meses.
Paso 4: Presente el Formulario 2553 del IRS para elegir una corporación S para su corporación recién formada, como se detalla anteriormente.
Cuándo elegir el estado de S Corp para su LLC
Se estima que si una empresa puede pagar a sus propietarios “salarios razonables” y al menos $10,000 en distribuciones por año fiscal, entonces tendría sentido que una LLC de varios miembros elija la clasificación de corporación S.
NOTA: La mayoría de las pequeñas empresas no obtienen suficientes ganancias en las primeras etapas para que tenga sentido financiero elegir el estado de S corp.
Elija el estado de S Corp si:
- Es propietario de un negocio bien establecido y sabe cuántas ganancias obtiene cada año.
- Ya se ocupa de los trámites que vienen con los estados de S Corp, como los requisitos de contabilidad y nómina.
- Su negocio está ganando lo suficiente para ahorrar dinero con el estado de corporación S incluso después de pagar el “salario razonable”.
Elija Estado fiscal predeterminado si:
- Usted es un emprendedor que acaba de empezar y no está seguro de cuántas ganancias obtendrá cada año.
- No desea lidiar con trámites como la contabilidad y los requisitos de nómina.
- Su negocio no está ganando lo suficiente para ahorrar dinero con el estado de S corp.
Consecuencias fiscales de LLC a S Corp
La mayoría de los propietarios de pequeñas empresas reinvierten sus ganancias para hacer crecer el negocio y generar suficientes ganancias para compensar los costos adicionales de mantener una corporación S (o para pagar un salario razonable además de una distribución suficiente para generar ahorros fiscales reales).
Estructura fiscal predeterminada de la LLC
En una estructura impositiva predeterminada, las ganancias de la LLC, después de los gastos, se gravan en la declaración de impuestos personal del propietario. Luego, el propietario paga el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el monto.
Si se trata de una LLC de varios miembros, cada propietario paga impuestos sobre su parte de las ganancias en su declaración de impuestos personal.
Elección de la corporación S
Si usted es un “accionista activo” bajo el estatus de corporación S , es decir, si tiene un papel activo en las operaciones comerciales, debe pagarse un salario razonable.
También debe pagarse a sí mismo al menos alrededor de $ 10,000 en distribuciones para que la corporación S funcione financieramente.
En las circunstancias adecuadas, los propietarios de una corporación S pueden ahorrar alrededor del 16 % en los impuestos sobre el trabajo por cuenta propia al no pagar los impuestos FICA sobre las distribuciones.
Los dueños de negocios pagan tanto FICA como impuestos sobre la renta sobre su salario, pero cualquier distribución (o retiro) solo está sujeta a impuestos sobre la renta.
¿Debo convertirme en una corporación primero?
No es necesario que una LLC se convierta en una corporación antes de elegir la designación fiscal de corporación S.
De hecho, recomendamos no formar una corporación y pagar impuestos como una corporación S. Esto se debe a que la corporación S niega todos los beneficios de una corporación.
Calculadora de ahorros S Corp
Nuestra calculadora de corporación S es una herramienta útil para determinar si elegir la estructura fiscal de corporación S es adecuada para su pequeña empresa.
Calculadora de ahorros S Corp
Calcule cuánto puede ahorrar eligiendo una clasificación fiscal S CorpUtilidad neta de LLC antes del salariosalario razonableCALCULAR
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Preguntas más frecuentes
¿Qué es una corporación S?
Una corporación S (S corp) es una designación fiscal que puede solicitar una LLC o una corporación.
¿Es una corporación S una LLC?
No. Una corporación S es una designación fiscal que puede elegir una LLC o una corporación.
¿Cómo se forma una corporación S?
Puede formar una corporación S presentando el Formulario 2553 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).
¿Cuáles son los requisitos para una corporación S?
Los cuerpos S deben cumplir cuatro requisitos:
- No pueden tener más de 100 accionistas.
- Todos los accionistas deben ser personas físicas (no otras entidades comerciales).
- Los accionistas no pueden ser extranjeros no residentes.
- La empresa solo puede emitir una clase de acciones; esto significa que todos los miembros deben tener el mismo monto de distribución.
¿Cuáles son los beneficios de una corporación S?
Los propietarios de S corps se consideran empleados de su empresa y, como resultado, pueden ahorrar miles de dólares en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
¿Los impuestos para LLC y S corp son los mismos?
No. Los impuestos predeterminados para una LLC y los impuestos para una S corp no son los mismos.
Con una corporación S, los propietarios pagan el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre un salario predeterminado. Luego pueden retirar las ganancias restantes del negocio como una “distribución”, que no está sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Con una LLC, todas las ganancias de la empresa pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios, y luego los propietarios deben pagar el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el monto total.
Tanto las LLC como las corporaciones S se benefician de una disposición en la Ley de Empleos y Reducción de Impuestos de 2017 que permite a los propietarios calificados de entidades de traspaso deducir el 20 % de los ingresos comerciales calificados (QBI) de sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, para S corps, la deducción no se aplica a las ganancias pagadas como salarios.
¿Cuál es un salario razonable para una corporación S?
A diferencia de la estructura comercial predeterminada de LLC, en la que los propietarios deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias de la empresa, los propietarios de S corps se consideran empleados de la empresa y solo tienen que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el salario que reciben. Cualquier otro dinero que tomen de las ganancias de la empresa en forma de desembolsos no está sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Los propietarios de las corporaciones S deben ganar un salario “razonable”, lo que básicamente significa una tarifa de mercado justa basada en las calificaciones del individuo, así como en sus deberes y responsabilidades en la empresa. El propósito de este requisito es evitar que los propietarios de corporaciones S se paguen a sí mismos un salario artificialmente bajo para pagar menos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.
¿Qué es una distribución?
Una distribución es un dividendo que un accionista/propietario puede tomar de las ganancias comerciales que quedan después de que una empresa paga todos los salarios de sus empleados. Los accionistas deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre las distribuciones, pero las distribuciones no están sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
¿Qué es el traspaso de impuestos?
La tributación de traspaso es un sistema de tributación que generalmente se aplica a empresas individuales, sociedades, LLC y S corps. En este sistema, las ganancias o pérdidas de la empresa no se gravan a nivel empresarial. En cambio, pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y se gravan a la tasa del impuesto sobre la renta personal de cada propietario.
¿Cuál es la tasa impositiva de la corporación S?
No hay tasa de impuesto corporativo para S corps. En cambio, los propietarios de las corporaciones S pagan impuestos sobre la renta personal sobre las ganancias de la empresa. Esta tasa depende del tramo de IRPF de cada propietario.
¿Todavía puedo usar mi nombre de DBA si elijo ser una corporación S?
Las LLC y corporaciones que operan bajo un nombre comercial ( DBA ) pueden elegir la elección de S corp.
¿Cómo me pago de mi LLC?
La forma en que los propietarios de la LLC se pagan a sí mismos depende de cómo se grava la LLC, la cantidad de miembros y cualquier acuerdo relacionado con la participación en las ganancias y el capital social.
En una LLC de un solo miembro (SMLLC) o una LLC de varios miembros (MMLLC), puede pagar usted mismo:
- una distribución que pasa a través de su declaración de impuestos individual, o
- un salario razonable y distribución como una corporación S
Lea nuestra guía para obtener más información sobre cómo pagarse a sí mismo a partir de un artículo de LLC .
¿Cuál es la diferencia entre una corporación S y una corporación C?
Las corporaciones C (cuerpo C) y las corporaciones S (cuerpo S) son dos tipos diferentes de estados fiscales. S corps y C corps a menudo se malinterpretan como estructuras comerciales.
Una corporación S permite que los propietarios de negocios paguen impuestos como empleados del negocio y puede reducir su carga fiscal en las circunstancias adecuadas.
Las empresas gravadas como una corporación C se enfrentan a la doble imposición, pero a veces los beneficios pueden superar las desventajas de la doble imposición.
Obtenga más información en nuestra guía S corp vs C corp .