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INSTRUCCIONES PARA EL FORMULARIO 2553

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INSTRUCCIONES PARA EL FORMULARIO 2553

El formulario 2553聽es utilizado por sociedades de responsabilidad limitada (LLC) y corporaciones para elegir la clasificaci贸n fiscal de聽corporaci贸n S聽(S corp) con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de EE. UU.聽

Nuestra  gu铆a de instrucciones del Formulario 2553  a continuaci贸n cubre:

  • Formulario 2553 fechas de vencimiento
  • C贸mo completar el formulario 2553
  • D贸nde presentar el modelo 2553
  • Cu谩ndo elegir el estado de S corp

Recomendado:聽聽Visite nuestra gu铆a聽LLC vs S Corp聽para obtener ayuda para elegir la mejor clasificaci贸n fiscal para su peque帽a empresa.

Hombre en su escritorio analizando el formulario 2553.

Formulario 2553 del IRS:

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驴Qu茅 es el Formulario 2553?

El formulario 2553 es el formulario de elecci贸n del IRS por parte de una corporaci贸n de peque帽as empresas. Cualquier peque帽a empresa que pueda ser tratada como una corporaci贸n (LLC o corporaci贸n) por el Servicio de Impuestos Internos (IRS) puede usar el formulario para elegir pagar impuestos como una corporaci贸n S (S corp).

Formulario 2553 del IRS Descripci贸n:  Una corporaci贸n u otra entidad elegible para ser tratada como una corporaci贸n presenta este formulario para hacer una elecci贸n bajo la secci贸n 1362(a) para ser una corporaci贸n S.

La  corporaci贸n S  es una clasificaci贸n de impuestos del IRS que permite que los propietarios de negocios paguen impuestos seg煤n el subcap铆tulo S del IRS en lugar de una corporaci贸n LLC o C predeterminada.  

La mayor铆a de las peque帽as empresas se benefician de pagar impuestos como una LLC predeterminada. Las peque帽as empresas que se benefician de pagar impuestos como una corporaci贸n S son aquellas que pueden pagar a los propietarios de la empresa un salario razonable adem谩s de distribuciones anuales netas de al menos $10,000. 

Visite nuestra gu铆a聽聽LLC vs S Corp聽聽para saber exactamente cu谩ndo usar la elecci贸n de S corp.

Instrucciones del Formulario 2553 del IRS

Hay tres pasos para completar el formulario 2553 y elegir el estado de corporaci贸n S para su peque帽a empresa:

  1. Verifique la elegibilidad de S Corp
  2. Verifique las fechas de vencimiento del formulario 2553
  3. Completar y Radicar el Formulario 2553

Paso 1: verifique la elegibilidad de S Corp

Las siguientes declaraciones deben ser verdaderas para elegir el estado de S corp:

  • El formulario 2553 fue presentado a tiempo por una entidad comercial elegible. Las entidades comerciales elegibles incluyen, entre otras, corporaciones, LLC y sociedades.
  • No hay m谩s de 100 accionistas.
  • Los accionistas son individuos, sucesiones u organizaciones exentas
  • Los accionistas son extranjeros residentes o ciudadanos estadounidenses.
  • La empresa tiene una sola clase de acciones.
  • Cada accionista consiente en la elecci贸n

Paso 2: verifique las fechas de vencimiento del formulario 2553

Debe presentar el modelo 2553:

  • No m谩s de 2 meses y 15 d铆as despu茅s del comienzo del a帽o fiscal en el que desea que la elecci贸n de S corp est茅 en su lugar
  • En cualquier momento del a帽o anterior al a帽o fiscal en el que le gustar铆a que se llevara a cabo la elecci贸n de la corporaci贸n S

Las empresas pueden elegir una variedad de a帽os fiscales y seguir siendo elegibles para la elecci贸n de S corp.聽Para obtener m谩s informaci贸n, consulte la secci贸n 芦general禄 de las聽聽instrucciones del IRS para el formulario 2553聽.

La Secci贸n I es para los contribuyentes tard铆os.聽Para obtener informaci贸n sobre聽聽alivio para contribuyentes tard铆os聽, revise la secci贸n 芦general禄 de las聽聽instrucciones del IRS para el Formulario 2553聽.

Paso 3: Complete y Presente el Formulario 2553

Comience accediendo al Formulario 2553 PDF  en el sitio web del IRS. Para obtener ayuda, revise la secci贸n de 芦instrucciones espec铆ficas禄 de las  instrucciones del IRS para el formulario 2553 .

C贸mo completar el formulario 2553:

Parte I

La primera parte del formulario 2553 incluye el nombre y la direcci贸n de su empresa, la fecha de incorporaci贸n y el a帽o fiscal. 

Los solicitantes sin m谩s de 100 accionistas pueden omitir la secci贸n G.

Para obtener ayuda con la elecci贸n de un a帽o fiscal en la secci贸n F, consulte las instrucciones.

La Secci贸n I es para los contribuyentes tard铆os. Para obtener informaci贸n sobre alivio para contribuyentes tard铆os , revise la secci贸n 芦general禄 de las  instrucciones del IRS para el Formulario 2553 .

La secci贸n final debe incluir el nombre y la direcci贸n de todos los accionistas y sus firmas que consienten en la elecci贸n de S corp.


Parte II
 

Solo necesitar谩 completar la parte II si seleccion贸 la casilla 2 o 4 en la parte I, en el punto F. 

La Parte II puede ser dif铆cil de completar. Sugerimos revisar la secci贸n de 芦instrucciones espec铆ficas禄 de las  instrucciones del IRS para el Formulario 2553  y consultar con un contador si tiene preguntas o inquietudes adicionales.


Parte III

La Parte III es solo para los fideicomisos calificados del subcap铆tulo  S. La mayor铆a de los propietarios de peque帽as empresas no completar谩n la informaci贸n de esta parte.


Parte IV

La Parte IV rara vez se usa. Solo se completa si 芦se pretend铆a que una elecci贸n tard铆a de clasificaci贸n de entidad fuera efectiva en la misma fecha en que se pretend铆a que la elecci贸n de corporaci贸n S fuera efectiva禄. Si este es el caso de su peque帽a empresa, consulte las 芦instrucciones espec铆ficas禄 de la Parte IV del Formulario 2553 .

D贸nde enviar el formulario 2553:

D贸nde enviar el formulario 2553 depende del estado en el que se encuentre su empresa, oficina o agencia principal. 


Conjunto de estados 1:

Connecticut, Delaware, Distrito de Columbia, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Tennessee, Vermont, Virginia, Virginia Occidental, Wisconsin

Formulario 2553 Direcci贸n postal

Departamento de Tesoreria

Servicio de ingresos internos

Kansas City, MO 64999

Formulario 2553 N煤mero de fax

855-887-7734


Conjunto de estados 2: 

Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Florida, Haw谩i, Idaho, Iowa, Kansas, Luisiana, Minnesota, Mississippi, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo M茅xico, Dakota del Norte, Oklahoma, Oreg贸n, Dakota del Sur, Texas , Utah, Washington, Wyoming

Formulario 2553 Direcci贸n postal

Departamento de Tesoreria

Servicio de ingresos internos

Ogden, Utah 84201

Formulario 2553 N煤mero de fax

855-214-7520

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LLC que elige el estado de S Corp

Cu谩ndo usar la clasificaci贸n fiscal S Corp

Solo tiene sentido declarar impuestos como una corporaci贸n S si hay suficientes ganancias para pagar a los propietarios un salario razonable y distribuciones sustanciales.

La clasificaci贸n fiscal S corp permite que los due帽os de negocios paguen impuestos como empleados de una LLC. Bajo una corporaci贸n S, el propietario de la empresa LLC paga FICA (Impuestos de Seguro Social y Medicare) e impuestos sobre la renta sobre su salario. Los propietarios-empleados solo pagan impuestos sobre la renta sobre las distribuciones.

Beneficio fiscal de la corporaci贸n S:  en una estructura fiscal de la corporaci贸n S, el propietario de una empresa puede convertirse en empleado de la empresa y evitar el pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

Los siguientes criterios determinan si la elecci贸n de la clasificaci贸n fiscal de corporaci贸n S tiene sentido para una LLC:

  • Los due帽os de negocios de LLC deben ganar un 芦salario razonable禄.
  • La empresa debe obtener ganancias y pagar distribuciones constantemente.
  • La ventaja fiscal financiera debe compensar el costo de mantenimiento de la S corp.
  • La empresa debe cumplir con los requisitos del IRS S corp.
diagrama que muestra los requisitos de una s corp

Salario razonable

Bajo una elecci贸n de S corp, los propietarios de LLC se convierten en empleados. El IRS exige que los empleados propietarios reciban un salario razonable. Un salario razonable es cualquier salario que le pagar铆a a alguien por hacer el mismo trabajo.

Las LLC gravadas como S corps est谩n sujetas a un mayor escrutinio por parte del IRS. Si al propietario no se le paga un salario razonable, esto puede llevar a que el IRS niegue el estatus de corporaci贸n S y puede generar multas e impuestos atrasados.

Para determinar un salario razonable para su puesto, puede comparar salarios similares en sitios web como  Glassdoor  o la  Oficina de Estad铆sticas Laborales de EE . UU .

Utilidad y Distribuci贸n

La elecci贸n de S corp permite que el propietario de una empresa distribuya las ganancias de una LLC a los propietarios-empleados en forma de salario y distribuciones. El IRS luego aplica FICA e impuestos sobre la renta solo al salario. Las distribuciones est谩n sujetas 煤nicamente al impuesto sobre la renta.

Si la LLC no obtiene suficientes ganancias para cubrir un salario y una distribuci贸n razonables, no tendr谩 sentido financiero elegir la clasificaci贸n fiscal de corporaci贸n S. Y, si los propietarios de la LLC quisieran perder el salario por cualquier motivo, podr铆an estar sujetos a multas por parte del IRS. 

Retorno positivo de la inversi贸n

Cuesta dinero elegir y mantener una corporaci贸n S. Las tarifas de presentaci贸n ante el IRS son m铆nimas, pero los costos adicionales de contabilidad y n贸mina no lo son. Para las LLC que ya tienen empleados y costos de n贸mina, este factor no tendr谩 tanto peso. 

Los due帽os de negocios deben sopesar el costo de mantener estos servicios contra la ventaja fiscal fiscal de elegir la clasificaci贸n S corp. En t茅rminos generales, un salario razonable m谩s $ 10,000 en distribuciones anuales suele ser suficiente para que la elecci贸n de la corporaci贸n S sea financieramente viable.

Requisitos del IRS S Corp

El IRS requiere que las empresas que eligen el estado de corporaci贸n S tengan 100 accionistas o menos y solo se les permite emitir una clase de acciones.

Los due帽os del negocio deben ser ciudadanos estadounidenses o extranjeros con residencia permanente. Los propietarios tambi茅n deben ser personas f铆sicas y no entidades comerciales como LLC, corporaciones o fideicomisos.

Cu谩ndo usar la clasificaci贸n LLC predeterminada

Muchas LLC se beneficiar谩n m谩s de la clasificaci贸n fiscal predeterminada de LLC. Los propietarios de LLC a menudo vuelven a poner cualquier ganancia en sus peque帽as empresas cada a帽o para promover el crecimiento. Y sin ganancias ni distribuciones, no hay base para elegir una corporaci贸n S.

Beneficio fiscal predeterminado de LLC: los due帽os de negocios pueden optar por reinvertir la mayor parte de las ganancias del negocio que consideren conveniente en un a帽o fiscal determinado.

La estructura fiscal predeterminada de LLC es m谩s adecuada para empresas con estas caracter铆sticas:

  • Sus propietarios reinvierten las ganancias en el negocio para promover el crecimiento.
  • El costo de los servicios de contabilidad y n贸mina superar铆a el beneficio fiscal de una corporaci贸n S

Reinvertir las ganancias de LLC y los impuestos de traspaso

Si espera reinvertir la mayor parte de las ganancias en su peque帽a empresa, el estado de LLC predeterminado es la opci贸n correcta.

Las peque帽as empresas generalmente gastan la mayor parte de sus ingresos/ganancias en gastos como marketing, software y equipo de oficina para ayudar al crecimiento del negocio. Algunos propietarios tambi茅n quieren la opci贸n de no pagar ellos mismos y eso no es posible con una clasificaci贸n de corporaci贸n S.

Impuestos traspasados

Cuando los propietarios de la LLC eligen reinvertir las ganancias, muy pocos ingresos netos (ganancias menos gastos) del negocio se transferir谩n a las declaraciones de impuestos individuales de los miembros de la LLC. 

Puede visitar nuestra gu铆a聽LLC Pass-Through Taxation聽para obtener m谩s informaci贸n sobre c贸mo se gravan las LLC predeterminadas.

Retorno de la inversi贸n

Para algunas LLC, el costo de contratar un servicio de n贸mina y un contador superar铆a las ventajas fiscales financieras de elegir la clasificaci贸n fiscal S corp. Estas LLC ser铆an mejores para operar como una LLC predeterminada.

驴Debe su LLC elegir la clasificaci贸n de S Corp?

Si una LLC debe o no elegir el estado de corporaci贸n S depende de la cantidad de ganancias que obtendr谩 el negocio.

En general, si sabe que su empresa podr谩 proporcionar una distribuci贸n anual superior a $ 10,000 despu茅s de pagarse un salario razonable, entonces su empresa tiene suficientes ganancias para justificar convertirse en una corporaci贸n S.

Si no est谩 seguro de cu谩ntas ganancias generar谩 la LLC o si desea reinvertir las ganancias en su LLC, es mejor permanecer en la clasificaci贸n predeterminada de LLC con el IRS. Puede solicitar un estado de corporaci贸n S cuando mejor se adapte a su negocio. 

Para optar por convertirse en una corporaci贸n S, presente el  Formulario 2553  ante el IRS.

Calculadora de ahorros S Corp

Calcule cu谩nto puede ahorrar eligiendo una clasificaci贸n fiscal S Corp Utilidad neta de LLC antes del salario razonable CALCULAR

La mayor铆a de las peque帽as empresas declaran impuestos bajo la clasificaci贸n fiscal predeterminada de LLC.  Esto se debe a que las peque帽as empresas generalmente no generan la cantidad de ganancias requerida para que la designaci贸n de impuestos corporativos S sea beneficiosa.

Bajo una corporaci贸n S, los propietarios de negocios pueden ahorrar alrededor del 17 por ciento en la porci贸n de distribuci贸n de sus ingresos si las siguientes afirmaciones son verdaderas:

  • La empresa puede pagar a los propietarios un 芦salario razonable禄.
  • Hay distribuciones sustanciales a帽o tras a帽o.
  • Hay un retorno positivo de la inversi贸n para los costos del servicio de n贸mina.
  • El negocio cumple con los requisitos de S Corp.

Formulario 2553 Preguntas frecuentes

驴D贸nde env铆o el modelo 2553?

El lugar donde env铆e su formulario depende del estado en el que se encuentre su lugar principal de negocios.

Conjunto de estados 1:

Connecticut, Delaware, Distrito de Columbia, Georgia, Illinois, Indiana, Kentucky, Maine, Maryland, Massachusetts, Michigan, New Hampshire, Nueva Jersey, Nueva York, Carolina del Norte, Ohio, Pensilvania, Rhode Island, Carolina del Sur, Tennessee, Vermont, Virginia, Virginia Occidental, Wisconsin

Formulario 2553 Direcci贸n postal

Departamento de Tesoreria

Servicio de ingresos internos

Kansas City, MO 64999

Formulario 2553 N煤mero de fax

855-887-7734


Conjunto de estados 2: 

Alabama, Alaska, Arizona, Arkansas, California, Colorado, Florida, Haw谩i, Idaho, Iowa, Kansas, Luisiana, Minnesota, Mississippi, Misuri, Montana, Nebraska, Nevada, Nuevo M茅xico, Dakota del Norte, Oklahoma, Oreg贸n, Dakota del Sur, Texas , Utah, Washington, Wyoming

Formulario 2553 Direcci贸n postal

Departamento de Tesoreria

Servicio de ingresos internos

Ogden, Utah 84201

Formulario 2553 N煤mero de fax

855-214-7520

驴Qu茅 es una corporaci贸n S?

Una聽corporaci贸n S聽(S corp) es una designaci贸n fiscal que puede solicitar una LLC o una corporaci贸n.聽

驴Es una corporaci贸n S una LLC?

No. Una corporaci贸n S es una designaci贸n fiscal que puede elegir una LLC o una corporaci贸n.

驴C贸mo se forma una corporaci贸n S?

Puede formar una corporaci贸n S presentando el Formulario 2553 ante el Servicio de Impuestos Internos (IRS).

驴Cu谩les son los requisitos para una corporaci贸n S?

Los cuerpos S deben cumplir cuatro requisitos:

  • No pueden tener m谩s de 100 accionistas.
  • Todos los accionistas deben ser personas f铆sicas (no otras entidades comerciales).
  • Los accionistas no pueden ser extranjeros no residentes.
  • La empresa solo puede emitir una clase de acciones.

驴Cu谩les son los beneficios de una corporaci贸n S?

Los propietarios de S corps se consideran empleados de su empresa y, como resultado, pueden ahorrar miles de d贸lares en impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

驴Los impuestos para LLC y S corp son los mismos?

No. Los impuestos predeterminados para una LLC y los impuestos para una S corp no son los mismos.

Con una corporaci贸n S, los propietarios pagan el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre un salario predeterminado. Luego pueden retirar las ganancias restantes del negocio como una 芦distribuci贸n禄, que no est谩 sujeta al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Con una LLC, todas las ganancias de la empresa pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios, y luego los propietarios deben pagar el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre el monto total.

Tanto las LLC como las corporaciones S se benefician de una disposici贸n en la Ley de Empleos y Reducci贸n de Impuestos de 2017 que permite a los propietarios calificados de entidades de traspaso deducir el 20 % de los ingresos comerciales calificados (QBI) de sus declaraciones de impuestos. Sin embargo, para S corps, la deducci贸n no se aplica a las ganancias pagadas como salarios.

驴Cu谩l es un salario razonable para una corporaci贸n S?

A diferencia de la estructura comercial predeterminada de LLC, en la que los propietarios deben pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre todas las ganancias de la empresa, los propietarios de S corps se consideran empleados de la empresa y solo tienen que pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre el salario que reciben. Cualquier otro dinero que tomen de las ganancias de la empresa en forma de desembolsos no est谩 sujeto al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

Los propietarios de las corporaciones S deben ganar un salario 鈥渞azonable鈥, lo que b谩sicamente significa una tarifa de mercado justa basada en las calificaciones del individuo, as铆 como en sus deberes y responsabilidades en la empresa . El prop贸sito de este requisito es evitar que los propietarios de corporaciones S se paguen a s铆 mismos un salario artificialmente bajo para pagar menos impuestos sobre el trabajo por cuenta propia.

驴Qu茅 es una distribuci贸n?

Una distribuci贸n es un dividendo que un accionista/propietario puede tomar de las ganancias comerciales que quedan despu茅s de que una empresa paga todos los salarios de sus empleados. Los accionistas deben pagar el impuesto sobre la renta personal sobre las distribuciones, pero las distribuciones no est谩n sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.

驴Qu茅 es el traspaso de impuestos?

La tributaci贸n聽de traspaso es un sistema de tributaci贸n que generalmente se aplica a empresas individuales, sociedades, LLC y S corps.聽En este sistema, las ganancias o p茅rdidas de la empresa no se gravan a nivel empresarial.聽En cambio, pasan a las declaraciones de impuestos personales de los propietarios y se gravan a la tasa del impuesto sobre la renta personal de cada propietario.

驴Cu谩l es la tasa impositiva de la corporaci贸n S?

No hay tasa de impuesto corporativo para S corps. En cambio, los propietarios de las corporaciones S pagan impuestos sobre la renta personal sobre las ganancias de la empresa. Esta tasa depende del tramo de IRPF de cada propietario.

驴Todav铆a puedo usar mi nombre de DBA si elijo ser una corporaci贸n S?

Las LLC y corporaciones que operan bajo un nombre de聽DBA聽聽pueden elegir la elecci贸n de S corp.

Ofrecemos registros de empresas de alta calidad en los Estados Unidos, que no s贸lo son reconocidos por el IRS y otras agencias gubernamentales, sino que tambi茅n le permiten ahorrar millones de d贸lares en impuestos.

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