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IMPUESTOS DE TRASPASO DE LLC

Uno de los beneficios de la estructura fiscal predeterminada de una LLC es que no est√° sujeta a doble imposici√≥n, a diferencia de una corporaci√≥n. En cambio, todas las ganancias y p√©rdidas del negocio pasar√°n a los miembros. En este art√≠culo, explicaremos con m√°s detalle c√≥mo funciona la tributaci√≥n traspasada, sus ventajas y desventajas, y las opciones alternativas.

Para averiguar si su LLC debe obtener un n√ļmero de identificaci√≥n de empleador a trav√©s del IRS antes de presentar la declaraci√≥n de impuestos, visite nuestra¬†¬†¬†gu√≠a¬†EIN para LLC .

Impuestos de traspaso de LLC: ¬ŅC√≥mo funciona?


¬ŅQu√© es la fiscalidad de traspaso?

Las empresas individuales, las sociedades, las corporaciones S y las LLC est√°n todas sujetas a impuestos traspasados.¬†De manera predeterminada, el IRS considera a las LLC de un solo miembro como¬†¬ęentidades no consideradas¬Ľ¬†¬†y a las LLC de varios miembros como¬†sociedades generales..

Entidades

de transferencia Ambas estructuras impositivas predeterminadas (entidad no considerada y sociedad) se someten a impuestos de transferencia , lo que significa que, en lugar de pagar impuestos corporativos, las ganancias de una LLC pasar√°n a sus miembros para que se informen en sus declaraciones de impuestos personales. Todas las ganancias solo se gravan una vez, a la tasa de impuesto sobre la renta individual de cada miembro.

Las entidades canalizadoras también son responsables de pagar el 15,3% de sus utilidades en el impuesto sobre la nómina. Si desea ahorrar en impuestos sobre la nómina, considere obtener más información sobre el estado de la corporación S.

¬ŅPago impuestos sobre las ganancias retenidas?

Si su LLC elige pagar impuestos como una entidad no considerada o una sociedad, el IRS no har√° una distinci√≥n entre las ganancias distribuidas y las ganancias retenidas. Esto se debe a que el IRS no considera que estos negocios sean entidades separadas de sus propietarios. Todas las ganancias que genera la empresa se consideran autom√°ticamente las ganancias personales de los miembros de la LLC. Por esta raz√≥n, una LLC gravada de esta manera no puede reducir su carga fiscal reinvirtiendo las ganancias en el negocio.

Si una LLC desea aprovechar las ganancias retenidas mientras disfruta de la transferencia de impuestos, puede beneficiarse al elegir el estado de S corp. Los propietarios de corporaciones S que trabajan para el negocio tienen sus ganancias distribuidas como salarios en lugar de distribuciones. El resto de las ganancias puede retenerse en el negocio o dividirse entre los propietarios como distribuciones sin dividendos.

Los propietarios deben pagar tanto el impuesto sobre la renta personal como el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia sobre sus salarios regulares. Sin embargo, las ganancias retenidas nunca est√°n sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, incluso cuando se distribuyen a los propietarios. Para evitar levantar las cejas ante el IRS, los propietarios de S corp deben limitar la cantidad de ganancias que retienen en el negocio y asegurarse de pagarles a los propietarios un ¬ęsalario razonable¬Ľ basado en su posici√≥n e industria.

¬ŅC√≥mo se manejan las p√©rdidas con los impuestos de traspaso?

Al igual que con las ganancias, las LLC gravadas como entidades de traspaso informan sus p√©rdidas en sus declaraciones de impuestos personales. Si bien los detalles pueden variar significativamente seg√ļn su negocio, en t√©rminos generales, sus p√©rdidas reportadas reducir√°n la responsabilidad fiscal general.

Pros y contras de los impuestos de traspaso

Las entidades canalizadoras ofrecen a sus propietarios dos beneficios principales:

  • La estructura es simple y permite a los propietarios combinar sus ingresos personales y comerciales a efectos fiscales. Esto puede ser particularmente √ļtil para las empresas m√°s peque√Īas que buscan optimizar sus operaciones.
  • Todas las ganancias comerciales solo se gravan una vez, a la tasa impositiva personal de los propietarios. Esto difiere de las ganancias corporativas, que se gravan primero a la tasa del impuesto corporativo y luego a la tasa personal de los accionistas cuando se distribuyen como dividendos.

Estas caracter√≠sticas pueden hacer que los impuestos de traspaso sean una opci√≥n atractiva, pero tiene algunas desventajas. Una desventaja importante de las entidades de transferencia es el requisito de que paguen impuestos sobre el empleo sobre todas las ganancias. Este impuesto del 15,3% cubre tanto la parte del empleado como la del empleador de los impuestos del Seguro Social y Medicare. Si bien las corporaciones S pueden reducir su carga impositiva sobre el empleo al retener una parte de sus ganancias, todos los ingresos salariales a√ļn est√°n sujetos al impuesto sobre la renta y al impuesto sobre el empleo.

La nueva deducción fiscal de traspaso del 20 %

La Ley de Empleos y Reducci√≥n de Impuestos de 2017 cre√≥ una ventaja adicional de las entidades canalizadoras, que inclu√≠a una deducci√≥n fiscal del 20 % para los propietarios de las entidades canalizadoras. Esto significa que los propietarios pueden deducir hasta el 20% de los ingresos comerciales calificados (QBI) de la empresa en su declaraci√≥n de impuestos personal. Si bien esta deducci√≥n beneficiar√° a muchos due√Īos de negocios, hay algunos detalles a considerar.

  • Para 2019, los contribuyentes individuales que ganen menos de $160,700 y los contribuyentes conjuntos que ganen menos de $321,400 son elegibles para la deducci√≥n total del 20 % de sus ingresos traspasados ‚Äč‚Äčsin importar el tipo de negocio que tengan.
  • Los declarantes individuales que ganan m√°s de $207,500 y los declarantes conjuntos que ganan m√°s de $415,000 est√°n sujetos a algunas limitaciones. Los propietarios de negocios de servicios personales que superen estos umbrales no son elegibles para ninguna deducci√≥n. Aquellos en diferentes categor√≠as comerciales a√ļn pueden ser elegibles para una deducci√≥n limitada basada en la cantidad de salarios que pagan y el tipo de propiedad que poseen.
  • Aquellos con niveles de ingresos entre los umbrales anteriores son elegibles para una deducci√≥n limitada sin importar qu√© tipo de negocio de traspaso tengan.

¬ŅTengo que elegir la fiscalidad de traspaso?

Si bien el tratamiento fiscal predeterminado para una LLC es la transferencia de impuestos, los propietarios pueden optar por pagar impuestos como corporaciones C. Una LLC que elija pagar impuestos de esta manera tendr√° sus ganancias comerciales gravadas a la tasa actual de impuestos corporativos del 21%. Todas las ganancias que se distribuyen a los propietarios como dividendos se gravar√°n a la tasa del impuesto sobre la renta personal de cada miembro. Este fen√≥meno se conoce como doble imposici√≥n.

Las ganancias retenidas de las corporaciones C no est√°n sujetas al impuesto sobre la renta siempre que se reinviertan en el negocio y no se distribuyan a los accionistas.

El IRS ha establecido un l√≠mite de $250,000 en las ganancias corporativas retenidas. Una corporaci√≥n que acumule m√°s de esta cantidad sin un uso claro dentro de la empresa puede estar sujeta a un impuesto sobre las ganancias acumuladas del 20% sobre todos los fondos retenidos que excedan el umbral.

¬ŅCu√°ndo tiene sentido pagar impuestos como una corporaci√≥n C?

Si bien las entidades de transferencia son opciones comerciales muy atractivas, elegir pagar impuestos como una corporación C puede ofrecer una serie de beneficios a una LLC:

  • No hay impuesto de trabajo por cuenta propia.
  • Los inversionistas formales a menudo prefieren trabajar con C corps.
  • M√°s cancelaciones de gastos potenciales:
    • primas de seguro de salud
    • Seguro de vida
    • planes de ahorro de salud
    • Planes de jubilaci√≥n
    • membres√≠as de gimnasio
    • veh√≠culos de empresa
    • Beneficios de vivienda
  • Posibles deducciones en el impuesto estatal.
    • Muchos estados con su propio impuesto sobre la renta empresarial permiten que las corporaciones C deduzcan sus pagos de impuestos federales. Esto puede o no ser un beneficio dependiendo de cu√°l ser√≠a su responsabilidad fiscal corporativa frente a la de traspaso en su estado.
  • Reducci√≥n potencial de la carga fiscal general.
    • Dado que la Ley de Empleos y Reducci√≥n de Impuestos redujo la tasa impositiva corporativa de una tasa m√°xima del 35 % a una tasa fija del 21 %, algunos propietarios de negocios en tramos impositivos personales m√°s altos pueden beneficiarse de los impuestos corporativos en lugar de los impuestos transferidos.

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