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Todo sobre el formulario 8858 y las entidades extranjeras desatendidas

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Los impuestos de expatriados pueden ser complicados por s√≠ solos, pero ser due√Īo de un negocio agrega una capa adicional de dificultad.¬†Cuando una empresa se crea y se registra fuera de los EE. UU., existen requisitos adicionales de declaraci√≥n de impuestos que muchas personas desconocen.¬†El incumplimiento de estos requisitos puede dar lugar a sanciones importantes.¬†

Cuando se crea una corporaci√≥n fuera de los EE. UU., se requiere el Formulario 5471 independientemente del n√ļmero de propietarios.¬†Para las empresas creadas fuera de los EE. UU. como empresas no corporativas de propietarios m√ļltiples, generalmente se requiere el Formulario 8865 para sociedades extranjeras.¬†El tipo m√°s com√ļn de empresa creada fuera de los EE. UU. es una empresa no corporativa de un solo propietario, y esto da como resultado tener que presentar el formulario 8858 para una entidad extranjera desatendida (FDE).¬†

En esta gu√≠a, veremos preguntas importantes como: ¬ŅQu√© es el Formulario 8858?¬†¬ŅQu√© es una entidad extranjera desatendida?¬†¬ŅTengo que presentar el Formulario 8858 y, de ser as√≠, c√≥mo?¬†

Conclusiones clave

  • La¬†declaraci√≥n¬†de informaci√≥n¬†de persona¬†estadounidense¬†¬†para¬†entidad¬†extranjera¬†no considerada¬†es¬†un¬†formulario¬†de impuestos¬†informativo¬†que¬†ciertos¬†contribuyentes¬†estadounidenses¬†deben¬†presentar¬†si¬†son¬†propietarios de¬†una entidad¬†extranjera¬†no considerada¬†.
  • Una entidad extranjera no considerada es cualquier entidad comercial fuera de los EE. UU. que no se considera a efectos fiscales.¬†En este caso, “excluido” significa que el negocio no est√° sujeto a impuestos.

¬ŅQu√© es el Formulario 8858 del IRS y c√≥mo se aplica a las entidades extranjeras no consideradas?‚ÄĮ¬†

El formulario 8858:¬†Declaraci√≥n informativa de personas estadounidenses con respecto a entidades extranjeras no consideradas¬†es un formulario fiscal informativo que ciertos contribuyentes estadounidenses deben presentar si son propietarios de una entidad extranjera no considerada.¬†Las palabras entidad y empresa se usan indistintamente en este art√≠culo.¬†Este formulario solo proporciona informaci√≥n al IRS y no genera ning√ļn impuesto adicional.¬†

¬ŅQu√© es una entidad extranjera desatendida?‚ÄĮ¬†

Una entidad extranjera no considerada es cualquier entidad comercial fuera de los EE. UU. que no se considera a efectos fiscales.¬†En este caso, “no considerado” significa que el negocio no est√° sujeto a impuestos, pero, en cambio, cualquier ingreso que reciba el negocio se trata como el ingreso personal del propietario.¬†El propietario de una entidad extranjera desatendida es responsable de todos los impuestos sobre el negocio.¬†

El propietario informa que los rendimientos de su declaración del IRPF están gravados a su tipo impositivo ordinario. Esto contrasta con una corporación que es una entidad legal separada gravada sobre sus ingresos. Los propietarios de una corporación solo pagan impuestos cuando reciben un dividendo de la corporación o venden sus acciones en la corporación.  

Una propiedad √ļnica es cuando una persona opera un negocio sin crear formalmente una empresa.¬†Las empresas unipersonales y las entidades desatendidas tributan de la misma manera.¬†Sin embargo, a diferencia de una empresa unipersonal, una entidad no considerada todav√≠a se reconoce como una entidad separada, distinta del propietario.¬†Esto limita la responsabilidad del propietario.‚ÄĮ¬†

Muchos empresarios ven a las entidades desatendidas como lo mejor de ambos mundos entre las empresas individuales y las corporaciones.‚ÄĮ¬†

¬ŅQui√©n necesita presentar el formulario 8858?‚ÄĮ¬†

Deber√° presentar el Formulario 8858 si es propietario de una entidad extranjera que se considera una entidad excluida a efectos del impuesto sobre la renta de EE. UU.¬†Para optar por clasificar su negocio como una entidad no considerada, deber√° completar‚ÄĮ¬†el Formulario 8832: Elecci√≥n de clasificaci√≥n de entidad¬†y presentarlo ante el IRS.¬†La presentaci√≥n de este formulario, conocido como “elecci√≥n de marcar la casilla”, confirma su elecci√≥n de ser tratado como una entidad ignorada.¬†Esto normalmente se hace para garantizar que su empresa no sea tratada como una corporaci√≥n extranjera, lo que podr√≠a resultar en tener que presentar el Formulario 5471, que es a√ļn m√°s complejo.‚ÄĮ¬†

A continuaci√≥n, deber√° obtener un N√ļmero de identificaci√≥n de empleador (EIN) para su entidad extranjera.¬†El proceso es simple: llame al IRS al +1-267-941-1099 y recibir√° un EIN inmediatamente por tel√©fono.‚ÄĮ¬†

Propietario fiscal vs. Propietario directo de un FDE‚ÄĮ¬†

Para fines de presentaci√≥n, existen dos tipos de propietarios de FDE: propietarios fiscales y propietarios directos.‚ÄĮ¬†

  • Un propietario fiscal es alguien que se considera propietario de los activos y pasivos del FDE para efectos fiscales.‚ÄĮ¬†
  • Un propietario directo es el verdadero propietario legal del FDE.‚ÄĮ¬†

El IRS creó estas dos categorías de propiedad como una forma de evitar lagunas que podrían permitir a los propietarios evitar tener que presentar el Formulario 8858. 

¬ŅQu√© informaci√≥n necesito incluir en el formulario 8858?‚ÄĮ¬†

Junto con sus datos personales (nombre, direcci√≥n, SSN, etc.) y la informaci√≥n de identificaci√≥n de su entidad ignorada, incluido su EIN reci√©n obtenido, deber√° incluir la informaci√≥n financiera de la empresa.¬†Por ejemplo, querr√° tener a mano los n√ļmeros de p√©rdidas y ganancias, as√≠ como los detalles del balance.‚ÄĮ¬†

¬ŅEsto afecta el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia?‚ÄĮ¬†

Potencialmente, s√≠.¬†Si bien la entidad extranjera se considerar√° una entidad excluida a efectos del impuesto sobre la renta, los ingresos fluir√°n al Anexo C de su Formulario 1040, por lo que es posible que deba pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia sobre las ganancias que obtenga.¬†Sin embargo, la buena noticia es que si vive en un pa√≠s que tiene un¬†acuerdo de totalizaci√≥n¬†vigente con los EE. UU., las probabilidades de pagar impuestos sobre el trabajo por cuenta propia son escasas.‚ÄĮ¬†

¬ŅCu√°ndo vence el formulario 8858?‚ÄĮ¬†

El Formulario 8858 debe presentarse al mismo tiempo que su declaraci√≥n de impuestos federales.¬†En la mayor√≠a de los casos, ser√≠a el 15 de abril (18 de abril de 2023).¬†Sin embargo, todos los expatriados reciben una pr√≥rroga de presentaci√≥n autom√°tica de dos meses, por lo general, la fecha l√≠mite de presentaci√≥n se traslada al 15 de junio. Esta pr√≥rroga se aplica al Formulario 8858, as√≠ como a su declaraci√≥n de impuestos federales.¬†Lo mismo es cierto si solicita una nueva pr√≥rroga hasta octubre.‚ÄĮ¬†

¬ŅMe penalizar√°n por no presentar el formulario 8858?‚ÄĮ¬†

Por desgracia s√≠.¬†Al igual que con la mayor√≠a de los formularios internacionales del IRS, las sanciones por no presentarlos pueden ser bastante severas, y van desde sanciones econ√≥micas hasta sanciones penales.‚ÄĮ¬†

  • Las multas pueden llegar f√°cilmente a $60,000 o m√°s.¬†Las multas comienzan en $ 10,000 por a√Īo por empresa cuando el Formulario 8858 no se presenta cuando se requiere.¬†Si el IRS env√≠a un aviso de que se debe presentar este formulario, tambi√©n se pueden aplicar multas adicionales de $10,000 por mes por hasta 5 meses.‚ÄĮ¬†
  • Uno de los principales beneficios de operar un negocio en el extranjero es que generalmente puede usar el impuesto sobre la renta que paga a un pa√≠s extranjero para reducir cualquier impuesto estadounidense adeudado mediante el uso del cr√©dito fiscal extranjero (FTC).¬†Por no presentar el Formulario 8858 cuando se requiere, se pierde el 10% de cualquier beneficio de la FTC como sanci√≥n.¬†Este porcentaje tambi√©n puede aumentar si no presenta el Formulario 8858 despu√©s de que el IRS env√≠e una notificaci√≥n de que es obligatorio.‚ÄĮ¬†
  • En ciertos casos, pueden aplicarse sanciones penales.‚ÄĮ¬†

¬ŅC√≥mo presento el Formulario 8858?‚ÄĮ¬†

Para completar el Formulario 8858, debe completar la informaci√≥n requerida en el formulario mismo, as√≠ como en el¬†Anexo M¬†, que es un formulario separado.¬†Tambi√©n debe adjuntar un organigrama de la empresa e incluir cierta informaci√≥n seg√ļn lo especificado por el IRS.¬†Luego, adjunte el Anexo M y el organigrama a su Formulario 8858 y presente estos tres elementos con su declaraci√≥n de impuestos federales.¬†Para obtener informaci√≥n m√°s detallada, consulte las instrucciones del Formulario 8858¬†proporcionadas por el IRS¬†.‚ÄĮ¬†

El formulario 8858 es un formulario de impuestos notablemente complejo. Se recomienda que consulte a un profesional de impuestos calificado en lugar de intentar completarlo por su cuenta.

Por ejemplo, el Formulario 8858 se ha preparado a continuaci√≥n en base a los siguientes hechos.¬†John, un abogado de Vermont, se mud√≥ a M√©xico el 1 de enero de 2021. Ese mismo d√≠a cre√≥ el equivalente a una Sociedad de Responsabilidad Limitada, o LLC, para sus servicios de consultor√≠a legal en la ciudad de Oaxaca, M√©xico.¬†Durante el a√Īo, el tipo de cambio del peso mexicano frente al d√≥lar estadounidense fue de 20.0000.¬†Por sus servicios, gan√≥ el equivalente estadounidense de $100,000 y recibi√≥ $1,000 en intereses de su cuenta bancaria local en M√©xico.¬†Los gastos totalizaron $51,000, lo que le dio una ganancia de $50,000 antes de impuestos.¬†Sobre estas utilidades se pag√≥ un impuesto sobre la renta de $16,500, lo que result√≥ en una utilidad neta de $33,500.¬†El √ļltimo d√≠a del a√Īo, le deb√≠a a un editor $500 por libros legales.¬†Tambi√©n compr√≥ muebles que costaron $10,000 para una oficina que iba a abrir a fines de febrero de 2022.¬†

La primera secci√≥n del Formulario 8858 muestra informaci√≥n de identificaci√≥n, incluido su nombre, direcci√≥n, el n√ļmero EIN de su empresa emitido por el IRS, el pa√≠s en el que se cre√≥ su empresa y la fecha en que se cre√≥.¬†

El Anexo C del Formulario 8858 es su declaraci√≥n de ingresos, que tambi√©n se conoce com√ļnmente como declaraci√≥n de p√©rdidas y ganancias.¬†Resume todos sus ingresos y gastos en su moneda funcional o la moneda que utiliza principalmente para su negocio que es el peso mexicano.¬†Luego convierte todas las cantidades a d√≥lares estadounidenses al tipo de cambio de 20,0000.¬†

El Anexo F es el balance general abreviado. Enumera todo lo que posee la empresa (sus activos), todas sus deudas (sus pasivos) y la cantidad de capital que los propietarios tienen en la empresa (patrimonio del propietario). Desde que John comenzó este negocio el 1 de enero de 2021, todos los saldos iniciales en la columna a se enumeran como $0. Los saldos finales en la columna b muestran que había $23 500 en efectivo en la cuenta bancaria, que es la cantidad de ganancia que obtuvo después de $33 500 de impuestos menos los $10 000 que pagó por los muebles. También muestra que sus obligaciones son de $500 por la cantidad que le debe a un editor. La diferencia entre sus activos totales de $33 500 y su deuda de $500 es igual al capital total que tiene actualmente en su empresa de $33 000. 

El Anexo J muestra la cantidad de impuesto sobre la renta que pagó a México. Esto es importante porque, a través del crédito fiscal extranjero o FTC, el monto del impuesto sobre la renta pagado a un país extranjero generalmente se puede utilizar para reducir cualquier impuesto adeudado en los EE. UU.  

En total, pagó $16,500 en impuesto sobre la renta mexicano. Su ingreso antes de impuestos totalizó $50,000. Su ingreso por intereses de $1,000 es el 2% de su ingreso total. Por lo tanto, el 2% del impuesto de $16,500, o $330, fue el impuesto pagado por intereses. Este monto se informa en la columna g (pasivo) ya que los ingresos por intereses se informan en esta categoría para la FTC. 

Sus ingresos por honorarios legales totalizaron $49,000, o el 98% de sus ingresos totales. Por lo tanto, el 98% del impuesto de $16,500, o $16,170, fue el impuesto pagado por sus servicios legales. Este monto se informa en la columna h (general) ya que los ingresos comerciales se informan en esta categoría para la FTC. 

Los anexos restantes del Formulario 8858 incluyen los anexos C-1, G, H, I y M. El Anexo C-1 brinda informaci√≥n sobre ganancias o p√©rdidas cambiarias.¬†El Anexo G pregunta sobre una multitud de temas, incluso si la empresa posee alg√ļn fideicomiso, si posee alg√ļn inter√©s en sociedades extranjeras y si la empresa es parte de un grupo consolidado.¬†El Anexo H muestra las ganancias y ganancias actuales y los ajustes necesarios para convertirlos a los requisitos de contabilidad fiscal de EE. UU.¬†El Anexo I solicita informaci√≥n sobre transferencias de activos.¬†El Anexo M, que normalmente es el primero que revisa el IRS durante una auditor√≠a, muestra las transacciones entre la empresa y el propietario.¬†

¬ŅQu√© debo hacer si necesito presentar una declaraci√≥n pero no lo he hecho?‚ÄĮ¬†

Si est√° atrasado en sus impuestos, no entre en p√°nico.¬†El IRS proporciona un programa de amnist√≠a fiscal:¬†Procedimientos de cumplimiento de presentaci√≥n simplificados¬†.¬†Al utilizar este programa, es posible que pueda ponerse al d√≠a con sus obligaciones fiscales sin enfrentar sanciones.¬†Otra opci√≥n (si est√° al d√≠a con sus presentaciones) ser√≠a presentar declaraciones enmendadas para incluir el Formulario 8858.‚ÄĮ¬†

Tenga en cuenta que para la mayor√≠a de las declaraciones de impuestos, los estatutos de limitaciones establecen que el IRS solo tiene tres a√Īos para auditarlo.¬†Despu√©s del per√≠odo de tres a√Īos, por ley, se considera que ha pasado demasiado tiempo para ser auditado.¬†Sin embargo, existen excepciones especiales para los requisitos de informes extranjeros, incluido el Formulario 8858. El estado de tres a√Īos del l√≠mite de limitaci√≥n no comienza hasta tres a√Īos despu√©s de haber presentado el Formulario 8858. Esto significa que el IRS tiene derecho a auditar cualquier a√Īo en que no se present√≥ un Formulario 8858 cuando se requiere, incluso si se trata de un a√Īo fiscal que fue hace d√©cadas.¬†

¬ŅTodav√≠a tiene preguntas sobre el Formulario 8858?¬†Obtenga la ayuda que necesita para sus impuestos de expatriados‚ÄĮ¬†

Esperamos que esta guía lo haya ayudado a comprender el Formulario 8858 y cómo se puede aplicar a su entidad extranjera no considerada. Sin embargo, los impuestos de expatriados no son nada, si no complejos. Si todavía tienes preguntas, podemos ayudarte.

 

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