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La guía definitiva para el formulario 5472

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En este artículo, cubriré los nuevos requisitos de presentación de informes para las LLC estadounidenses propiedad de no residentes que se introdujeron para el año fiscal 2017 en adelante.

  1. ¿Quién debe presentar el formulario 5472?
  2. Cuándo, dónde y cómo presentar el formulario 5472
    1. Cómo presentar una solicitud
    2. Cuándo presentar la solicitud
    3. Dónde presentar la solicitud
  3. Así está estructurado el formulario 5472
    1. Parte I – Corporación Informante
    2. Parte II – 25% Accionista Extranjero
    3. Parte III – Parte Relacionada
    4. Parte IV – Transacciones Monetarias
    5. Parte V – Transacciones reportables de DE de propiedad extranjera de EE.UU.
    6. Parte IV – Transacciones no monetarias y con contraprestación parcial
    7. Parte VII – Información adicional
  4. Preguntas frecuentes

¿Quién debe presentar el formulario 5472?

Dado que casi cualquier movimiento de dinero entre la LLC y su miembro extranjero se considera una transacción reportable, esto incluye prácticamente todas las LLC de un solo miembro que se utilizan activamente.

Cuándo, dónde y cómo presentar el formulario 5472

Cómo presentar una solicitud

Las entidades no consideradas deben presentar el Formulario 5472 junto con un Formulario 1120 proforma, que de otro modo solo se utiliza para corporaciones estadounidenses. En el Formulario 1120 proforma, solo se debe completar información básica como nombre, dirección y EIN.

Cuándo presentar la solicitud

La fecha límite es el 15 de abril de cada año. Es idéntica a la fecha límite para presentar el formulario 1120 que se aplica a las corporaciones estadounidenses. Se puede solicitar una prórroga hasta el 15 de octubre y generalmente se concede sin preguntas.

Dónde presentar la solicitud

Los documentos completos se pueden enviar por fax con una resolución de 300 DPI o superior al siguiente número: +1 855-887-7737 (Última actualización: junio de 2020)

Así está estructurado el formulario 5472

El documento se divide en un total de ocho partes diferentes, cada una de las cuales trata sobre diferentes áreas de la declaración informativa. A continuación, mostraré qué tipo de información se debe proporcionar en cada parte.

Nota: Estoy mostrando el esquema general; si necesita ayuda para completar el formulario, debe consultar las instrucciones detalladas del IRS.

Parte I – Corporación Informante

La Parte I es para obtener la información fundamental de la entidad que informa.

Esto incluye:

  • Nombre de la corporación que reporta
  • Dirección completa
  • Número de identificación de empleado
  • Activos totales (al final del año de informe)
  • Actividad empresarial principal + Código de actividad empresarial principal
  • País de constitución
  • País donde la empresa declarante presenta una declaración de impuesto sobre la renta
  • Principales países donde se realizan negocios

Parte II – 25% Accionista Extranjero

La segunda parte trata del accionista extranjero del 25% de la LLC. Puede tratarse tanto de una persona física como de una entidad.

Es necesario revelar tanto los accionistas extranjeros directos del 25% como el último accionista extranjero indirecto del 25%.

La información que deben proporcionar:

  • Nombre y dirección
  • Número de identificación estadounidense (ITIN o SSN)
  • Número de identificación de contribuyente extranjero
  • País de ciudadanía (persona natural) o constitución (entidad)
  • País donde el accionista extranjero del 25% presenta declaración de impuesto sobre la renta como residente

La Parte III trata de la “Parte Relacionada”. En la mayoría de los DE estadounidenses de propiedad extranjera, esta será la persona física, miembro único de la LLC.

Información solicitada:

  • Nombre y dirección de la parte relacionada
  • Número de identificación de EE. UU.
  • Número de identificación de contribuyente extranjero
  • Actividad empresarial principal + Código de actividad empresarial principal
  • Relación con la sociedad declarante (Relacionada con la sociedad declarante, relacionada con el 25% de accionista extranjero o el 25% de accionista extranjero)
  • Principales países donde se realizan negocios
  • País(es) bajo cuyas leyes la parte relacionada presenta una declaración de impuesto sobre la renta como residente

Parte IV – Transacciones Monetarias

Parte V – Transacciones reportables de DE de propiedad extranjera de EE.UU.

Para la gran mayoría de las LLC afectadas por los nuevos requisitos de presentación de informes, las transacciones que se consideran reportables se realizarán en esta sección del formulario.

Estas transacciones incluyen montos pagados o recibidos en relación con la formación, disolución, adquisición y disposición de la entidad, incluidas las contribuciones y distribuciones de la entidad.

Los diferentes tipos de pagos deben separarse y describirse en una declaración adjunta.

Parte IV – Transacciones no monetarias y con contraprestación parcial

Mayormente dejado vacío. Su contador público lo sabrá.

Parte VII – Información adicional

Mayormente dejado vacío. Su contador público lo sabrá.

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