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FORMULARIO 5472

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El Formulario 5472 del IRS聽es una declaraci贸n informativa del IRS que debe presentar cualquier corporaci贸n de propiedad extranjera en un 25 % o cualquier corporaci贸n extranjera que realice negocios o comercio en los EE. UU.

Si no presenta el Formulario 5472,聽se le impondr谩 una multa de $25,000 inicialmente y $25,000 cada mes a partir de entonces hasta que se presente con 茅xito al IRS.

Recomendado: Servicios como聽Expertise llc聽ayudan a las empresas estadounidenses de propiedad extranjera a cumplir con los requisitos del IRS, como el Formulario 5472.

Definici贸n de tarjeta de presentaci贸n del Formulario 5472 del IRS

驴Qu茅 es el formulario 5472?

Las empresas de propiedad extranjera y los propietarios de empresas extranjeras que tengan una participaci贸n del 25 % o m谩s en una empresa de los EE. UU. o cualquier corporaci贸n extranjera que realice negocios o comercio en los EE. UU. deben presentar el Formulario 5472 del聽IRS聽.聽

Este formulario se conoce como “declaraci贸n de impuestos de informaci贸n” y es utilizado por el gobierno de los EE. UU. para realizar un seguimiento de las empresas propiedad de gobiernos, empresas e individuos extranjeros.

驴Qui茅n debe presentar el formulario 5472?

El Servicio de Impuestos Internos (IRS) requiere que todas las corporaciones presenten el Formulario 5472 si tienen m谩s del 25% de propiedad extranjera.聽Una corporaci贸n de propiedad extranjera que se dedica a negocios o comercio tambi茅n deber谩 presentar el Formulario 5472.

Se debe presentar un Formulario 5472 del IRS por separado para cada parte relacionada extranjera o nacional con la que la corporaci贸n informante haya realizado transacciones reportables durante el a帽o.

El IRS requiere este formulario si tiene alguna de las siguientes situaciones:

  • Una entidad extranjera que posee al menos el 25% de participaci贸n en una corporaci贸n con sede en los EE. UU.聽
  • Una entidad extranjera que posee al menos el 25 % de participaci贸n en una LLC de EE. UU. que se trata como una entidad no considerada
  • Una entidad extranjera que comercia o hace negocios con una entidad comercial estadounidense que tiene transacciones reportables

Transacciones reportables

Las transacciones reportables son cualquier transacci贸n monetaria en la que participa una empresa de propiedad extranjera. Los siguientes son ejemplos de transacciones reportables enumeradas en la parte IV del Formulario 5472:

  • Venta de acciones en el comercio
  • Ventas de bienes tangibles
  • Arrendamientos de venta
  • Consideraci贸n por servicios
  • garant铆as de pr茅stamo
  • compras de acciones
  • Compras de bienes tangibles
  • Montos prestados
  • Pago interesado
  • Primas pagadas por seguros y reaseguros

Formulario 5472 Fechas de vencimiento y sanciones

El formulario 5472 debe presentarse cada a帽o junto con la informaci贸n del impuesto sobre la renta de la empresa de propiedad extranjera a m谩s tardar el聽15 de abril聽(o hasta聽el 15 de octubre聽con una pr贸rroga aprobada).

Si no presenta el Formulario 5472,聽se le impondr谩 una multa de $25,000 inicialmente y $25,000 cada mes a partir de entonces hasta que se presente con 茅xito al IRS.

Partes relacionadas

Las 鈥減artes relacionadas鈥 son aquellas personas que tienen un inter茅s directo o indirecto en el negocio de propiedad extranjera que se informa en el聽Formulario 5472聽.聽Las partes relacionadas tambi茅n deben presentar el Formulario 5472.

El IRS ha identificado varias transacciones con partes relacionadas que pueden dar lugar a sanciones en virtud de la聽Secci贸n 6700聽del C贸digo de Rentas Internas.聽脡stas incluyen:

  • Una transferencia de activos entre partes relacionadas
  • Adquisici贸n de propiedad por una parte relacionada
  • Un pr茅stamo hecho a una parte relacionada
  • Un pago a una parte relacionada por bienes o servicios
  • Distribuci贸n de utilidades a una parte relacionada

Exenciones a la Radicaci贸n del Formulario 5472

Hay exenciones para presentar el Formulario 5472 para empresas de propiedad extranjera, incluso si:

Entidades ignoradas

Una LLC de un solo miembro se trata como una “entidad no considerada”.聽Esto significa que no se accede a los impuestos en el negocio en s铆.聽En cambio, los ingresos pasan a la declaraci贸n de impuestos individual del propietario.聽De esta manera, la entidad comercial es 鈥渄esconsiderada鈥 por el IRS.

Las entidades no consideradas que son propiedad de personas extranjeras no pueden estar exentas de presentar el Formulario 5472 presentando el聽Formulario 5471聽o calificando como una corporaci贸n de ventas extranjeras.

Una entidad descartada propiedad de una persona extranjera deber谩 presentar el Formulario 5472 junto con聽el Formulario 1120聽y聽el Formulario 1040-NR聽.

Instrucciones para el Formulario 5472

Puede encontrar las聽instrucciones m谩s recientes del Formulario 5472 del IRS聽en el sitio web del IRS.

Formulario 5472 Preguntas frecuentes

驴Cu谩l es el prop贸sito del Formulario 5472?

El IRS requiere que se presente el Formulario 5472 si determina que una corporaci贸n estadounidense tiene un accionista extranjero que posee el 25% o m谩s de una empresa estadounidense o LLC.聽Si una empresa extranjera hace negocios en los EE. UU., tambi茅n debe completar este formulario.

驴Qui茅n debe presentar el modelo 5472?

El IRS requiere que todas las empresas o LLC presenten el Formulario 5472 del IRS. Cada entidad/propietario o miembro extranjero de la empresa/LLC debe presentar una copia de este formulario.

驴Cu谩l es el prop贸sito del Formulario 5472?

El prop贸sito del Formulario 5472 es hacer posible que el gobierno de los EE. UU. realice un seguimiento de las entidades extranjeras que tienen una participaci贸n del 25% o m谩s en una empresa estadounidense.聽Esto es para garantizar que estas entidades sigan las leyes fiscales de EE. UU. y paguen sus obligaciones fiscales de acuerdo con los requisitos de presentaci贸n de informes y el estado civil para efectos de la declaraci贸n de impuestos.

驴Qu茅 es una transacci贸n reportable para 5472?

Una transacci贸n reportable es cualquier transacci贸n.聽El IRS exige que todas las empresas estadounidenses con propietarios extranjeros presenten el Formulario 5472, que brinda informaci贸n sobre cualquier transacci贸n que involucre entidades extranjeras y sus subsidiarias estadounidenses.聽Las secciones del c贸digo del IRS 6038A y 6038C enumeran estas transacciones.

Una transacci贸n reportable es cualquier transacci贸n que debe ser reportada en el Formulario 5472 por una persona extranjera o por corporaciones extranjeras que tengan m谩s del 25% de participaci贸n en una compa帽铆a estadounidense.聽Hay algunos tipos de transacciones que siempre son declarables a efectos fiscales, como las ventas y los intercambios de bienes por valor de m谩s de $10,000.

驴Una LLC necesita presentar 5472?

El IRS requiere que los miembros de la LLC presenten el Formulario 5472 si se aplica alguno de los siguientes:

  • Su LLC tiene un propietario extranjero que posee al menos un 25 % de participaci贸n en la LLC.
  • Su LLC es extranjera y se dedica a un comercio o negocio en los EE. UU.
  • Su LLC tiene uno o m谩s propietarios que no son ciudadanos estadounidenses.
  • Las actividades de su LLC involucran la venta de bienes o servicios a clientes ubicados fuera de los Estados Unidos.

驴D贸nde env铆o el formulario 5472?

El IRS publica una gu铆a en su sitio web que explica el proceso de presentaci贸n del聽Formulario 5472聽.聽Incluye formularios de muestra, instrucciones para el Formulario 5472 y un enlace al sistema de presentaci贸n electr贸nica en l铆nea del IRS donde puede enviar el formulario electr贸nicamente.

Nota:聽Seg煤n las instrucciones del Formulario 5472, “Si presenta su declaraci贸n de impuestos sobre la renta electr贸nicamente, consulte las instrucciones para su declaraci贸n de impuestos sobre la renta para obtener informaci贸n general sobre la presentaci贸n electr贸nica. Si es un DE de EE. UU. de propiedad extranjera, no puede presentar el Formulario 5472 electr贸nicamente聽聽.

驴Puede una corporaci贸n C tener accionistas extranjeros?

S铆, pero s贸lo en determinadas circunstancias.聽Los accionistas extranjeros deben cumplir dos requisitos:

  1. La corporaci贸n debe ser una corporaci贸n dom茅stica.
  2. El accionista extranjero no debe ser ciudadano estadounidense ni extranjero residente.

Si se cumplen ambos criterios, el accionista extranjero se considera un “individuo extranjero no residente” que puede tener acciones en la corporaci贸n sin estar sujeto a impuestos estadounidenses o tener que presentar el聽Formulario 5472聽.

驴Tengo que presentar 5472 todos los a帽os?

Cada a帽o, debe presentar un formulario llamado聽Formulario 5472聽si su empresa o LLC de los EE. UU. es tratada como una entidad no considerada que es propiedad de una o m谩s entidades extranjeras en m谩s del 25 %.聽Las excepciones ser铆an si la empresa no tuviera transacciones reportables durante el a帽o.聽O la empresa present贸 el Formulario 1120-FSC porque se consideraba una empresa de ventas en el extranjero.聽

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