Teoría sobre las LLC’s en USA

• ¿Qué es una LLC?
• Una LLC (Limited Liability Company) es una estructura de negocio que proporciona protección a sus dueños, conocidos como miembros, contra las obligaciones financieras de la empresa, ya que se crea una división entre el miembro y la empresa. Además, una LLC es una estructura de negocio permitida conforme a los estatutos estatales, aunque cada estado puede utilizar regulaciones diferentes, por lo que se debe verificar con el estado correspondiente si se está interesado en iniciar una LLC. Los artículos de la organización de una LLC se deben registrar en el estado y esta estructura es mucho más fácil de establecer que una corporación, lo que proporciona más flexibilidad y protección a sus miembros [1][2][3]. Además, una LLC puede optar por no pagar impuestos federales, dependiendo de las regulaciones y el estado en que se encuentre [3].
• ¿Qué es un registered agent – agente registrador?
• Un Registered Agent o Agente Registrado es una persona o entidad designada por una compañía, generalmente una LLC, para recibir documentos oficiales en nombre de la compañía. Es un requisito legal tener un agente registrado en muchas jurisdicciones de los Estados Unidos [1]. El agente registrado es responsable del manejo de los documentos, presentación y otras actividades legales de la LLC. En algunos casos, el dueño de la compañía puede ser su propio agente registrado. El agente registrado también es responsable de recibir avisos judiciales, documentos de impuestos y otra correspondencia oficial del IRS en nombre de la compañía. Además, el agente registrado puede ofrecer otros servicios, como recordatorios de fechas importantes de vencimiento de impuestos y asistencia en la presentación de informes anuales [2]. En resumen, el agente registrado es el principal punto de contacto de la compañía con el estado y es fundamental para asegurarse de que la LLC esté cumpliendo con sus obligaciones legales y fiscales [3][1].
• ¿Qué es un organizer – organizador?
• Un organizador de una LLC, en español “Limited Liability Company” o “Compañía de Responsabilidad Limitada”, es la persona o entidad que lleva a cabo la formación de la LLC ante el estado correspondiente [3]. Es importante destacar que un organizador no necesariamente es miembro de la LLC, y su responsabilidad se limita a los deberes relacionados con la formación y registro de la empresa. En algunos casos, se requiere la presentación de una “Declaración del Organizador”, un documento que asigna formalmente la propiedad de la LLC a sus miembros y releva al organizador de sus funciones [2]. Asimismo, aunque los organizadores no son responsables de las acciones realizadas por la LLC, pueden incurrir en responsabilidad si actúan más allá de los deberes tradicionales de un organizador en su propio beneficio [1].
• ¿Qué es una LLC Anónima?
• Una LLC Anónima es una Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC, por sus siglas en inglés) constituida en un estado de los Estados Unidos que no requiere conocer la identidad de sus miembros. Algunos de los estados que permiten la formación de una LLC Anónima son New Mexico, Delaware, Wyoming, New York, Ohio, Wisconsin y Michigan, entre otros [2]. Aunque la identidad de los miembros no se requiere en estos estados, las LLC Anónimas deben cumplir con los requisitos de presentación y registro en cada estado en el que hacen negocios. Es importante verificar con el estado de interés cuáles son los requisitos específicos para formar una LLC Anónima.
• Conceptos erróneos sobre las LLCs Anónimas
• Una LLC Anónima es una Limited Liability Company que ha sido constituida en un estado que no requiere conocer la identidad de sus miembros [2]. A menudo, existe confusión en cuanto a los términos “Anónima” y “de Responsabilidad Limitada”, y se utilizan de forma intercambiable. Es importante tener en cuenta que no todas las LLCs son anónimas y que la elección de constituir una LLC en un estado en particular dependerá de las necesidades y objetivos de la empresa y de sus miembros.

En cuanto a los conceptos erróneos sobre las LLCs Anónimas, hay información disponible en el documento de Scribd “Conceptos Erróneos Sobre Las LLCs Anónimas” [2], así como en el curso en línea “Práctica sobre las LLCs en USA” de la plataforma Teachable [3]. Estos recursos pueden ayudar a aclarar las dudas y malentendidos comunes sobre las LLCs Anónimas y brindar una comprensión más completa de sus beneficios y limitaciones.

• Beneficios de tener una LLC
• Una LLC (Limited Liability Company) es una entidad empresarial que ofrece múltiples beneficios a sus propietarios. En primer lugar, la LLC ofrece protección legal al tener responsabilidad limitada, lo que significa que los dueños no son personalmente responsables por las deudas y obligaciones de la compañía [2]. Además, la LLC ofrece flexibilidad tributaria y puede evitar la doble imposición [2]. Los propietarios de una LLC también pueden disfrutar de beneficios fiscales en términos de impuestos, lo que les permite ahorrar dinero en sus declaraciones de impuestos [3]. Otra ventaja es que una LLC puede generar más fondos para expandir su portafolio de bienes raíces [3]. Sin embargo, también hay desventajas, como la posible pérdida de privacidad y la necesidad de pagar tarifas de presentación [3]. Es importante tener en cuenta que una LLC con un solo miembro es tratada como una entidad excluida para los propósitos de los impuestos sobre los ingresos, a menos que presente el Formulario 8832 y elija ser tratada como una sociedad anónima [1]. En resumen, las ventajas de tener una LLC incluyen protección legal, flexibilidad tributaria y beneficios fiscales, y la posibilidad de obtener más fondos para expandir su negocio [2][3].
• ¿Qué significa ser un no-residente en USA?
• Ser un no residente en los Estados Unidos significa que una persona no cumple con los requisitos de residencia para fines fiscales. Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), un extranjero no residente es cualquier extranjero que no haya cumplido con el requisito de la tarjeta verde o el requisito de presencia sustancial. Como no residente, una persona estará sujeta a diferentes reglas fiscales y tributarias que aquellos que sí son residentes en los Estados Unidos. La definición de residencia para fines fiscales puede variar dependiendo de las circunstancias personales de cada individuo, por lo que es importante considerar las diferentes situaciones y opciones que puedan aplicarse a cada caso. [1][2][3]
• ETBUS (Engaged in a trade or business in the US)
• Cuando una persona extranjera se dedica a hacer negocios en Estados Unidos, su ingreso de fuentes dentro de los Estados Unidos conectados con la realización de ese negocio se considera Ingreso Efectivamente Conectado (ECI) y está sujeto a impuestos [1]. Para determinar si una persona extranjera está comprometida en un negocio en los Estados Unidos (ETBUS, por sus siglas en inglés), se deben cumplir dos condiciones: (i) debe tener al menos un agente dependiente en los Estados Unidos y (ii) ese agente dependiente debe hacer algo sustancial para promover su negocio en los Estados Unidos [2]. Sin embargo, hay excepciones. Por ejemplo, una persona extranjera puede comerciar con acciones o valores en los mercados de EE. UU. sin tener un negocio en EE. UU. [3].
• Sistemas impositivos mundiales: ciudadanía, residencial o territorial
• En el mundo, se pueden identificar dos tipos principales de sistemas fiscales: la tributación por residencia y la tributación territorial.[1] En el primer caso, la tributación se basa en la residencia del contribuyente, es decir, se le grava en el país donde reside. Por otro lado, en la tributación territorial, el impuesto se basa en la fuente de ingresos, es decir, se grava en el país donde se generan los ingresos.

En algunos países, se combinan estos dos sistemas en lo que se conoce como sistemas fiscales mixtos, y en la tradición anglosajona, se ha desarrollado el sistema non-dom (no-domiciliado), que permite a los ciudadanos extranjeros residentes en el país no pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos fuera de él.[1]

La Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL) es una organización regional que ha elaborado varios informes sobre los sistemas fiscales en América Latina y el Caribe.[2]

En el contexto de la lucha contra la erosión de la base imponible y el traslado de beneficios (BEPS, por sus siglas en inglés), la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) ha publicado un informe sobre BEPS en el que se analiza cómo los problemas de BEPS han afectado al buen funcionamiento del sistema impositivo.[3]

• Lista completa de países con un sistema impositivo territorial
• La información proporcionada por los resultados de búsqueda no brinda una lista completa de países con un sistema impositivo territorial. Sin embargo, el artículo en [1] menciona algunos de los 40 países en todo el mundo que tienen tributación territorial para personas, como Filipinas, Hong-Kong, Paraguay, Nicaragua y Panamá, así como otros países como Namibia, Georgia, Malasia o Guatemala. Por otro lado, el artículo en [3] enumera algunos territorios que tienen regímenes fiscales especiales, incluyendo Bahamas, Bermuda, Puerto Rico, Cuba, Qatar, Honduras, Emiratos Árabes, Tailandia, Taiwán, las Islas Vírgenes, Islas Caimán y Hong Kong, entre otros. Es importante tener en cuenta que la información sobre sistemas fiscales puede estar sujeta a cambios y que cada país o territorio puede tener sus propias leyes y regulaciones tributarias.
• ¿Tengo que pagar impuestos si tengo una LLC en USA?
• Sí, es necesario pagar impuestos si se tiene una LLC en Estados Unidos. La estructura de negocios que se elija al comenzar un negocio determinará qué impuestos se deben pagar y cómo pagarlos. Específicamente, una LLC doméstica con al menos dos miembros se clasifica como una sociedad colectiva para los propósitos del impuesto federal sobre los ingresos, a menos que presente el Formulario 8832 y elija afirmativamente para ser tratada como una sociedad anónima [1]. Además, para empezar a pagar impuestos, es necesario obtener un ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) y presentar una declaración con el formulario 1040NR. Al final del día, solo se pagarán impuestos por las ganancias, es decir, la diferencia entre los ingresos y los gastos [3]. En resumen, se debe prestar atención a las obligaciones fiscales y presentar las declaraciones de impuestos correspondientes para evitar problemas con el Servicio de Impuestos Internos (IRS) de Estados Unidos [2].
• ¿Qué estados tienen LLC’s anónimas?
• Según los resultados de búsqueda, hay algunos estados en los Estados Unidos donde se pueden constituir LLC anónimas, es decir, LLC que no requieren información de sus dueños. Algunos de estos estados son Delaware, Maryland, Michigan, New Jersey, New Mexico, Nueva York, Ohio, Carolina del Sur, Wisconsin y Wyoming [2]. Sin embargo, se destaca que el hecho de que una LLC sea anónima no significa que el IRS o la secretaría estatal no tenga acceso a los datos de la LLC. [3] Además, se menciona que la mayoría de los estados no restringen la propiedad de las LLC, por lo que los miembros pueden incluir individuos, sociedades anónimas, otras LLC y entidades extranjeras, y no hay un límite máximo de miembros. También se permite que existan LLC de un solo dueño [1].
• ¿En qué estado crear la LLC si soy residente en USA?
• Si usted es residente en los Estados Unidos y desea crear una LLC, tiene la opción de establecer su LLC en cualquier estado del país. Cada estado tiene sus propias leyes y regulaciones para la creación y operación de una LLC. Por lo tanto, deberá investigar y considerar varios factores antes de elegir el estado adecuado para crear su LLC. Algunos de los factores que debe tener en cuenta incluyen el costo y la complejidad de la creación de la LLC, las tasas de impuestos estatales y locales, los requisitos de informes anuales, la protección de activos, la facilidad para hacer negocios y la ubicación física de su empresa [1].

Es importante destacar que, independientemente del estado en que decida establecer su LLC, los miembros de la LLC deben ser residentes de los Estados Unidos o extranjeros que cumplan con los requisitos de visa y otros requisitos de inmigración [1]. Además, deberá cumplir con los requisitos estatales específicos para la creación de una LLC, como presentar artículos de organización, obtener un número de identificación fiscal (EIN) del Servicio de Impuestos Internos (IRS), obtener licencias y permisos comerciales y cumplir con los requisitos de informes y contabilidad [3].

• ¿En qué estado crear la LLC si soy no-residente en USA?
• Si eres no-residente en Estados Unidos y deseas crear una LLC, puedes elegir cualquier estado del país. Sin embargo, existen ciertos requisitos que debes cumplir para que tu LLC no esté sujeta al impuesto federal sobre la renta de EE.UU. [2]. Debes asegurarte de cumplir con los tres criterios mencionados en el resultado de búsqueda número dos:

1. Ser 100% propiedad de no residentes fiscales en EE.UU. (ya sea personas físicas o jurídicas)
2. No tener presencia o sustancia económica de los EE.UU.
3. Cumplir con los requisitos fiscales y de presentación de informes de los estados en los que está registrada la LLC.

Por lo tanto, lo recomendable es buscar asesoría legal y fiscal antes de iniciar el proceso de registro de la LLC y verificar las regulaciones específicas de cada estado en cuanto a la creación de LLCs. [1][3]

• Comparación 6 países con empresas “Offshore”
• Una empresa offshore es una compañía que se registra en un país distinto al de su residencia, con el objetivo de aprovechar los beneficios fiscales, jurídicos y de confidencialidad que ofrece dicha jurisdicción. A continuación, se presentan algunas comparaciones de seis países con empresas offshore, basadas en los resultados de la búsqueda:

1. Jurisdicción de Nevis: Nevis es considerado uno de los mejores países para registrar empresas offshore debido a su favorable régimen fiscal, su estabilidad política y económica y su alto nivel de privacidad. Además, es posible registrar una empresa offshore en Nevis en un plazo de 24 horas, con un costo razonable [1].
2. Malta: Malta es un país que ofrece una gran cantidad de incentivos fiscales y beneficios para la incorporación de empresas offshore, como un régimen fiscal muy favorable y un entorno empresarial estable y seguro. Además, cuenta con un régimen fiscal que permite la planificación fiscal efectiva y una amplia gama de oportunidades de inversión en los sectores de tecnología, energía y finanzas [2].
3. Bulgaria: Bulgaria es un país que se ha convertido en una opción popular para la incorporación de empresas offshore debido a su favorable régimen fiscal, que incluye una tasa de impuesto sobre la renta corporativa fija del 10%. Además, Bulgaria ha firmado tratados para evitar la doble imposición con más de 60 países, lo que lo hace aún más atractivo para la incorporación de empresas offshore [3].
4. Panamá: Panamá es un país que ofrece una de las jurisdicciones más populares para la creación de empresas offshore debido a su régimen fiscal favorable, su estabilidad política y su sistema bancario de renombre internacional. Además, Panamá es un país con una gran cantidad de ventajas fiscales, incluyendo una tasa de impuesto de renta corporativa del 0% sobre ingresos generados fuera del país [2].
5. Hong Kong: Hong Kong es una de las jurisdicciones más atractivas para la creación de empresas offshore debido a su sistema fiscal favorable, su entorno empresarial estable y su ubicación estratégica en el corazón de Asia. Además, cuenta con un régimen fiscal que permite la planificación fiscal efectiva y una amplia gama de oportunidades de inversión en los sectores de tecnología, energía y finanzas [2].
6. Singapur: Singapur es una jurisdicción popular para la creación de empresas offshore debido a su régimen fiscal favorable, su estabilidad política y su sistema bancario de renombre internacional. Además, cuenta con una economía fuerte y dinámica, lo que la hace atractiva para los inversores.