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Reporte BOI, comenzando en 2024. Mitos y Verdades.

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El Reporte BOI es sobre inteligencia ¬†criminal y ¬†seguridad Interna de EEUU y no tiene nada que ver con informaci√≥n tributaria o de Impuestos. Seg√ļn las bases de la ley, esta se origina a ra√≠z de la invasi√≥n de Rusia a Ucrania y en el hecho de que oligarcas rusos usaban compa√Ī√≠as an√≥nimas en EEUU para financiar la escalada invasora del gobierno del Kremlin.

Comenzando el 01 de enero de 2024, bajo la ley de transparencia corporativa, todas las compa√Ī√≠as formadas en Estados Unidos deben informar de sus propietarios efectivos al gobierno federal. Pero antes de entrar en detalle, hacemos un llamado a la calma. Nada ha cambiado ni va a cambiar sobre la estructura opaca de una LLC a nivel estatal, o cual es la informaci√≥n que se va a reportar a tu pa√≠s en t√©rminos de impuestos.

No está en los planes del gobierno terminar con la opacidad en términos comerciales o de impuestos. Este nuevo reporte es a nivel de seguridad interna de EEUU. Es decir hablamos de dos cosas totalmente distintas pero que corren de manera paralela. Impuestos e información tributaria por un lado, y por el otro, crimen organizado, lavado de dinero, corrupción y terrorismo.  Bien, siéntanse cómodos, y disfruten esta lectura que bien puede parecer el guión de una serie.

Como siempre, les recomendamos informarse adecuadamente y no creer de buenas a primeras al contenido entregado de manera irresponsable por gur√ļes e influencers. Toda la informaci√≥n aqu√≠ presentada ha sido obtenida de los documentos oficiales entregados por el gobierno y que son de p√ļblico dominio.¬†Por ello, antes que nada, entendamos cual es el marco de esta regulaci√≥n.

¬ŅOpacidad Corporativa en Peligro?

Al d√≠a de hoy y aunque tu no lo pienses, el gobierno¬†s√≠ dispone¬†de la informaci√≥n y¬†s√≠ sabe¬†qui√©n es el due√Īo de una LLC¬†¬†¬ŅPero c√≥mo?. S√≠ mi LLC es opaca te preguntar√°s. ¬†Simple. Al momento de pedir el n√ļmero EIN informas al gobierno que t√ļ eres el propietario de la LLC, y el IRS entonces asignar√° el EIN o n√ļmero de Contribuyente asociado a tu nombre. Al mismo tiempo, cada a√Īo cuando se completa la forma 5472 y que debe ser rellenada por todo propietario extranjero que tenga m√°s de un 25% de una compa√Ī√≠a, adem√°s del nombre, debe informar la direcci√≥n en el pa√≠s de origen y alg√ļn n√ļmero identificatorio personal.¬†¬†¬ŅEntonces, cual es la sorpresa? ¬ŅY s√≠ el gobierno americano ya sabe todo sobre mi LLC, entonces porque debo completar el reporte BOI o Beneficial Owner Information?. La respuesta a esta pregunta es que esta informaci√≥n es sobre impuestos y se radica en el IRS o Internal Revenue Service, y no puede ser divulgada por este mismo organismo si no es con el consentimiento del propio individuo o por un juez americano. Y no de crimen organizado como busca el Reporte BOI. Entonces bajo este actual esquema, las agencias de seguridad nacional NO tienen acceso a saber la informaci√≥n alojada en el IRS, salvo que sea con una orden de un juez, y eso sabemos que puede tardar a√Īos‚Ķ Si A√Īos‚Ķ Incluso en EE.UU. Y en estos temas las oficinas de Inteligencia deben actuar con rapidez y eficacia.

Para poder entender este acertijo debemos retroceder un paso y detenernos por un momento a dar a una ojeada a la ley conocida como¬†Privacy Act, -o Acto de Privacidad- del a√Īo 1974 y que establece en lo medular que toda informaci√≥n personal es privada y de propiedad del individuo. Y cualquier desclasificaci√≥n de esta informaci√≥n, debe ser hecha de manera voluntaria por la propia persona. Y esto es uno de los pilares de fundamentales del concepto de libertad individual establecidos en las leyes americanas.

‚Äú‚ĶThe Privacy Act prohibits the disclosure of a record about an individual from a system of records absent the written consent of the individual, unless the disclosure is pursuant to one of twelve statutory exceptions. The Act also provides individuals with a means by which to seek access to and amendment of their records and sets forth various agency record-keeping requirements‚Ķ‚ÄĚ

Estados Unidos es un pa√≠s donde las libertades individuales son respetadas m√°s que en cualquier otro pa√≠s del mundo -quiz√°s ese sea el origen que este sea un concepto dif√≠cil de asimilar-¬†¬†y el Estado no est√° por sobre el individuo. Incluso m√°s.¬†¬†El propio gobierno debe funcionar en su estructura completa respetando este precepto. ¬ŅY qu√© significa esto en palabras simples? Pues que el IRS, que tiene esta informaci√≥n, no la puede compartir con ninguna otra instituci√≥n de gobierno si no es con la orden de un juez calificado americano, o que el propio individuo decida compartirla.

Hacemos en breve pausa para entrar en otro concepto. ¬ŅQu√© es la Opacidad Estatal?. La opacidad estatal se refiere a que hay estados en que no se informa al propio Estado quien es el propietario efectivo de una LLC. Todos los estados tienen registros p√ļblicos y deben publicar toda la informaci√≥n que a ellos les haya sido entregada. Entonces, un Estado que sea ‚ÄúPRO NEGOCIOS‚ÄĚ no pide de conocer qui√©n es el propietario efectivo de una LLC a fin de que esta informaci√≥n no sea de dominio p√ļblico porque no est√° publicada en los registros. S√≠ alguien, voluntariamente decide entregar el nombre de propietarios o managers, el estado debe publicarlo y esta informaci√≥n s√≠ constar√° en los registros p√ļblicos, y no pueden ser eliminada o borrada jam√°s. Es por eso, que lo que qued√≥ informado, no se puede eliminar. Solo es posible enmendarlo, pero siempre estar√° el registro original, al cual siempre ser√° posible acceder, ya sea de manera abierta, o pagando por alguna copia certificada.

Esto es a nivel de registros p√ļblicos estatales, y no tiene nada que ver con el reporte BOI. Por lo tanto, la opacidad de una sociedad se mantiene igual, y sin ning√ļn cambio o modificaci√≥n.

Entonces, como el IRS que tiene TODA TU INFORMACI√ďN, no la puede compartir con ning√ļn otro organismo de gobierno, sea local o extranjero, la FINCEN ‚Äď Financial Crime Enforcement Network- debe recopilar por s√≠ misma toda la informaci√≥n a fin de cumplir con la ley.

A quienes apunta específicamente esta nueva regulación:

 

Revisando espec√≠ficamente la ley de Transparencia Corporativa ‚ÄďCTA por su sigla en ingl√©s‚Äď que da vida al reporte BOI, describe claramente que:

‚Äú‚ĶLa CTA¬†brindar√°¬†informaci√≥n esencial a las agencias de seguridad nacional y otros para ayudar a evitar que¬†clept√≥cratas, oligarcas corruptos, criminales de derechos humanos, delincuentes, y terroristas¬†oculten dinero il√≠cito u otras propiedades en los Estados Unidos a trav√©s de compa√Ī√≠as escudo con el objetivo final de esconder y lavar dinero proveniente del crimen organizado.¬†‚Äú

La CTA es parte de la Ley contra el lavado de dinero de 2020 (LeyAML ‚Äď Anti Money Laundry)

 

Incluso más. Revisando en detalle la regla final sobre el reporte BOI, establece claramente que el objetivo de esta ley es prevenir el crimen organizado y evitar que oligarcas rusos ingresen dinero de manera ilegal en Estados Unidos a fin de evitar el bloqueo económico a raíz de las sanciones impuestas a Rusia por la guerra de Ucrania, y que estos mismos capitales sigan financiando esta guerra, otras o el terrorismo internacional. (ver ley final reporte BOI aquí)

Podemos concluir, entonces, que la implementaci√≥n del reporte BOI, se gatilla a ra√≠z de la Invasi√≥n de Rusia a Ucrania, y con el fin de proteger a Estados Unidos de amenazas de terrorismo externo e interno, corrupci√≥n y crimen organizado a trav√©s de compa√Ī√≠as escudo.

 Y que información va a pedir FinCen en el reporte BOI:

‚Äst¬†¬†¬†¬†¬†¬†Nombre del o los propietarios de una Compa√Ī√≠a que tengan m√°s de un 25% de propiedad

‚Äst¬†¬†¬†¬†¬†¬†Direcci√≥n de la Compa√Ī√≠a

‚Äst¬†¬†¬†¬†¬†¬†Direcci√≥n en el pa√≠s de Origen

‚Äst¬†¬†¬†¬†¬†¬†Una copia de un Pasaporte vigente

‚Äst¬†¬†¬†¬†¬†¬†Fecha de Nacimiento.

Como ves, a la informaci√≥n que actualmente se reporta al IRS, lo √ļnico adicional que pedir√° el Reporte BOI es la copia del pasaporte vigente y la fecha de nacimiento. Nada m√°s.

Quienes tendr√°n acceso al reporte BOI

 

  • Agencias Federales como FBI, CIA, National Security Agency
  • Agencias Estatales y Departamento de Polic√≠as Estatales, solo con autorizaci√≥n de una corte
  • Reguladores Federales
  • Agencias de Inteligencia extranjeras calificadas. Toda petici√≥n debe ser hecha a trav√©s de las agencias correspondientes en EEUU

Como puedes ver, el Reporte BOI apunta a elementos del crimen organizado, terrorismo y amenazas a la seguridad internas de Estados Unidos, y poco o nada tienen que ver con la creaci√≥n de compa√Ī√≠as con fines meramente comerciales y alejadas de la actividad criminal. As√≠ mismo se√Īala claramente que quienes tendr√°n acceso a esta informaci√≥n son organismos de inteligencia AMERICANOS y no agencias tributarias o de impuestos, sean de Estados Unidos ¬†o de otros pa√≠ses.

¬ŅComo se har√° este reporte?

Hasta el d√≠a de hoy, ya entrando casi en diciembre, FinCen no ha indicado como ser√° el proceso de recolecci√≥n del reporte.¬†¬†Solo ha indicado que ser√° presentado a trav√©s del sistema eFIle en su sitio web, y puede ser presentado por los propietarios efectivos de una compa√Ī√≠a o por proveedores externos, como es el caso de Circle Club.

Cuando Presentar el Reporte BOI:

  • Compa√Ī√≠as Registradas hasta el 31 de Diciembre de 2023, tienen plazo hasta el 01 de Enero de 2025
  • Compa√Ī√≠as registradas desde el 01 de Enero de 2024: 90 d√≠as desde la fecha de su creaci√≥n.

Penalidad: $500 dólares por día con un tope de $10,000.

Como ves, nada de lo que esta escrito aqu√≠ tiene mucho que ver con lo que ese influencer o gur√ļ de internet te puede haber contado, a fin de conseguir un par de likes o que reserves una consultor√≠a con poco o nada de valor real en t√©rminos informativos, o simplemente algunos agoreros anunciando el fin de LLC como un mecanismo efectivo a fin de optimizar fiscalmente tus ingresos

Con este white paper, hemos tratado de explicar en términos sencillos como funciona la la recopilación de información y el manejo de la privacidad en Estados Unidos. Así mismo, cual es el marco en que se inserta el reporte BOI. Y como ustedes han podido ver, este no apunta en nada a actividades comerciales legitimas en términos de impuestos o de información que se divulgue entre Estados Unidos y Europa. Aquí estamos hablando de algo mucho más grande y serio, y que por supuesto, apoyamos a capa y espada en Circle Club, como es el combate al crimen organizado, el terrorismo, y las amenazas a la seguridad interna de Estados Unidos o cualquier otro país, con recursos provenientes del crimen organizado.

Ofrecemos registros de empresas de alta calidad en los Estados Unidos, que no sólo son reconocidos por el IRS y otras agencias gubernamentales, sino que también le permiten ahorrar millones de dólares en impuestos.

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